Podatek od najmu prywatnego — ile zapłacisz w 2024 roku?

Od początku 2023 roku nie ma już możliwości rozliczania podatku od najmu prywatnego na zasadach ogólnych. Jedyną opcją jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Sprawdź, ile w 2024 roku wynosi podatek od najmu prywatnego, w jakich terminach rozliczać się z urzędem skarbowym i na jakie udogodnienie mogą liczyć małżonkowie posiadający wspólność majątkową.

Nabywanie nieruchomości w celach inwestycyjnych jest naszym sportem narodowym. Z jeden strony zakup tej klasy aktywów traktujemy jako sposób na zabezpieczenie majątku przed utratą wartości na skutek wysokiej inflacji. Z drugiej strony liczymy na dodatkowe dochody z najmu oraz wzrost wartości samego lokalu w przyszłości. W teorii wszystko wygląda dobrze, jednak zakup nieruchomości — jak każda inwestycja — obarczony jest pewnym ryzykiem.

Wymienić tu można m.in. przepisy stawiające na uprzywilejowanej pozycji najemców lokali lub nieoczekiwany spadek wartości nieruchomości (choć trudno w to uwierzyć, korekty cen na tym rynku również się zdarzają). Trzeba również pamiętać, że przychodami z najmu musisz podzielić się z fiskusem. Jeśli chcesz wiedzieć, jak dopełnić tego obowiązku i rozliczać się z urzędem skarbowym w odpowiednich terminach, to zapraszamy do dalszej lektury poradnika. Pamiętaj, że w razie jakichkolwiek wątpliwości zawsze możesz skorzystać ze wsparcia specjalistów z naszego biura rachunkowego.

Jak opodatkowany jest najem prywatny w 2024 roku?

Ustawodawca postanowił „uprościć” życie podatników i od 2023 roku najem prywatny może być rozliczany wyłącznie na zasadach ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. To efekt zmiany przepisów wprowadzonych w ramach programu Polski Ład. Dla ścisłości warto wspomnieć, że do końca 2022 roku przychody osiągnięte w ramach najmu prywatnego mogły być również rozliczane według skali podatkowej, czyli na zasadach ogólnych. Obowiązywały tu dwie stawki:

• 12% dla dochodu do 120.000 zł,
• 32% dla dochodu powyżej 120.000 zł.

Wśród zalet związanych z rozliczaniem najmu prywatnego na zasadach ogólnych wymienić trzeba przede wszystkim możliwość pomniejszenia podatku dochodowego o koszty uzyskania przychodu. Oznacza to, że dopuszczalne było odliczenie wydatków związanych m.in. z wyposażeniem lub remontem wynajmowanego lokalu. To jednak już przeszłość.

Przy ryczałcie od przychodów ewidencjonowanych podatek ustalany jest bez uwzględniania kosztów poniesionych przez podatnika. Usługę najmu prywatnego możesz świadczyć zarówno jako osoba fizyczna, jak i w ramach prowadzonej działalności gospodarczej. W 2024 roku dla najmu prywatnego w dalszym ciągu obowiązują poniższe stawki ryczałtu:

• 8,5% dla przychodów do kwoty 100 000 zł,
• 12,5% dla przychodów od nadwyżki ponad kwotę 100 000 zł.

Pamiętaj, że obowiązek rozliczenia się z fiskusem tytułem najmu prywatnego dotyczy nie tylko mieszkań, ale także innych składników majątku tj. garaże, domy lub pomieszczenia gospodarcze. Do limitu przychodów z tytułu najmu prywatnego nie wlicza się przychodów uzyskiwanych z pozarolniczej działalności gospodarczej. Nawet w sytuacji, kiedy rozliczasz się na podstawie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Źródła te traktowane są odrębnie.

Jaki jest limit dla małżonków uzyskujących przychody z najmu prywatnego?

Wejście w życie ustawy z 26 maja 2023 roku o zmianie ustawy o podatku od towarów i usług oraz niektórych innych ustaw spowodowało, że od 1 lipca 2023 roku limit przychodów osiąganych z najmu prywatnego przez małżonków posiadających wspólność majątkową wynosi 200.000 zł — po 100.000 zł na osobę. Dotyczy to również sytuacji — kiedy na podstawie złożonego wcześniej oświadczenia — tylko jeden z małżonków rozlicza całość przychodów z najmu prywatnego. W takim wariancie stawki ryczałtu prezentują się następująco:

• 8,5% dla przychodów do kwoty 200 000 zł,
• 12,5% dla przychodów od nadwyżki ponad kwotę 200 000 zł.

Kiedy i jakie zeznanie podatkowe złożyć w przypadku najmu prywatnego?

Jeżeli w danym roku podatkowym uzyskujesz przychody z umowy najmu, podnajmu, dzierżawy, poddzierżawy lub innych umów o podobnym charakterze — z wyłączeniem umów zawartych w ramach prowadzonej działalności gospodarczej — to rozliczasz się z urzędem skarbowym za pomocą deklaracji PIT-28. W 2024 roku składasz PIT-28 w wersji 26, która dostępna jest w tym miejscu.

Deklarację PIT-28 za 2023 r. możesz złożyć w terminie od 15 lutego do 30 kwietnia 2024 r. Przychodu opodatkowanego ryczałtem nie połączysz z przychodami z innych źródeł, które podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Zeznanie PIT-28 możesz złożyć bezpośrednio w urzędzie skarbowym właściwym dla Twojego miejsca zamieszkania lub za pośrednictwem elektronicznej usługi Twój e-PIT.

Wybierając drugą opcję zyskujesz dostęp do wstępnie wypełnionego zeznania. Jest ono przygotowane na podstawie danych, jakimi dysponuje Szef Krajowej Administracji Skarbowej. W razie potrzeby możesz wprowadzić zmiany w deklaracji podatkowej przed jej akceptacją, ponieważ organy skarbowe nie muszą posiadać kompletnej i bieżącej wiedzy na temat Twojej sytuacji.

W jakim terminie i na jaki rachunek wpłacić podatek od najmu prywatnego?

Podatek od najmu prywatnego możesz opłacać miesięcznie lub kwartalnie. Jeśli rozliczasz się miesięcznie, to należną kwotę wpłacasz na swój indywidualny mikrorachunek podatkowy do 20. dnia miesiąca następującego po miesiącu, w którym uzyskałeś przychód. Przykładowo, jeśli najemca zapłacił Ci czynsz 12 czerwca, to masz obowiązek zapłaty podatku najpóźniej do 20 lipca tego samego roku.

Analogicznie przy rozliczeniu kwartalnym rozliczasz się z fiskusem do 20. dnia miesiąca następującego po kwartale, w którym uzyskałeś przychód. Pamiętaj również, że począwszy od 2023 roku ryczałt za grudzień lub ostatni kwartał roku podatkowego musisz zapłacić najpóźniej do 20 stycznia następnego roku podatkowego. Rozliczając się za grudzień lub ostatni kwartał 2022 roku obowiązywał termin do końca lutego 2023 roku, co obecnie może być mylące.

Numer swojego mikrorachunku podatkowego wygenerujesz samodzielnie w tym miejscu lub otrzymasz go w dowolnym urzędzie skarbowym. Zlecając przelew podatkowy warto go szczegółowo opisać. Ułatwi to jego identyfikację lub odnalezienie go w historii rachunku, kiedy pojawi się taka potrzeba. W tytule przelewu możesz wskazać, że chodzi o ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (PPE) oraz doprecyzować termin, za który dokonujesz wpłaty np. czerwiec 2023.

Jeśli nadal masz wątpliwości związane z prawidłowym rozliczeniem podatku od najmu prywatnego lub Twoja sytuacja wymaga niestandardowego podejścia, to zapraszamy Cię do kontaktu z Biurem Rachunkowym CALCULER. Oferujemy kompleksowy zakres usług wspierających rozwój biznesu naszych Klientów oraz rozliczamy podatki osób nieprowadzących działalności gospodarczej.

Źródła:

1. https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19981440930
2. https://www.podatki.gov.pl/pit/formularze-do-druku-pit/#headingItem020