Złożenie deklaracji PIT po terminie może być przyczyną dotkliwych i długofalowych konsekwencji. W przypadku zwłoki, która spowodowała ryzyko uszczuplenia należnego podatku, w grę wchodzą nie tylko sankcje finansowe, ale również groźba pozbawienia wolności. Sprawdź, kiedy masz szansę na uniknięcie kary i co zrobić, aby zadbać o terminowe rozliczenia z urzędem skarbowym.
Jednym z podstawowych obowiązków podatnika jest rozliczenie PIT w ustawowo wyznaczonym terminie. Mimo że jest to czynność cykliczna, która powtarza się każdego roku, to w natłoku codziennych spraw możesz przegapić ostateczny moment na złożenie deklaracji podatkowej. Niestety Twoje niedopatrzenie może być rozpatrywane w kategoriach wykroczenia, a nawet przestępstwa skarbowego.
Jeśli chcesz zyskać spokój i przekazać obowiązki związane m.in. z prawidłowym i terminowym rozliczaniem deklaracji podatkowych, to skorzystaj z wiedzy i doświadczenia specjalistów z Biura Rachunkowego CALCULER. Oferujemy kompleksowe wsparcie zarówno dla przedsiębiorców, jak i osób nieprowadzących działalności gospodarczej.
SKORZYSTAJ Z NASZEGO WSPARCIA
Do kiedy trzeba złożyć zeznanie PIT za 2023 rok?
Zanim zmierzymy się z problemem związanym ze spóźnionym złożeniem deklaracji podatkowej, sprawdźmy do kiedy musisz wywiązać się z tego obowiązku w 2024 roku. Jednym z pozytywnych aspektów wynikających z reformy Polski Ład jest ujednolicenie terminu przekazywania do fiskusa najbardziej popularnych zeznań podatkowych. Dzięki temu ryzyko przeoczenia ostatecznego momentu jest mniejsze — szczególnie kiedy rozliczasz się za pomocą kilku rodzajów PIT.
Deklaracje PIT-28, PIT-36, PIT-36L, PIT-37, PIT-38, PIT-39 za 2023 rok musisz złożyć w urzędzie skarbowym najpóźniej do 30 kwietnia 2024 roku (wtorek). |
Co grozi za złożenie deklaracji PIT po terminie?
Do najbardziej dotkliwych konsekwencji wynikających ze złożenia zeznania PIT po terminie zaliczyć trzeba sankcje karno skarbowe. Szczegółowe informacje na ten temat znajdziesz w ustawie z dnia 10 września 1999 r. Kodeks karny skarbowy. Ostateczny wymiar kary zależy od kwoty zaległego podatku do zapłaty. Wyróżniamy tu dwa scenariusze:
- Wykroczenie skarbowe — występuje, kiedy zaległa kwota podatku do zapłaty nie przekracza 5-krotności minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w terminie składania deklaracji podatkowej. W pierwszym półroczu to 2024 roku limit ten wynosi 21.210 zł, natomiast od 1 lipca wzrośnie on do 21.500 zł. Karą za wykroczenie skarbowe jest grzywna określona kwotowo, której wysokość może być orzeczona przez urząd skarbowy (mandat nie może być wyższy niż 5-krotność minimalnego wynagrodzenia) lub sąd (do 20-krotności minimalnego wynagrodzenia).
- Przestępstwo skarbowe — masz z nim do czynienia, kiedy zaległa kwota podatku do zapłaty przekracza 5-krotność minimalnego wynagrodzenia obowiązującego w terminie składania deklaracji PIT. W takiej sytuacji podlegasz grzywnie od 10 do 720 stawek dziennych albo karze pozbawienia wolności do 5 lat. W poważnych przypadkach kary te mogą być stosowane łącznie. Stawka dzienna nie może być niższa od 1/30 minimalnego wynagrodzenia za pracę ani przekraczać jej 400-krotności. Oznacza to, że grzywna za przestępstwo skarbowe w pierwszym półroczu 2024 roku, wymierzona wyrokiem sądu, może wynosić od 1.414 zł do 40.723.200 zł.
Narażasz się na odpowiedzialność karno skarbową nie tylko w sytuacji, w której nie zapłacisz lub nie dopłacisz w terminie podatku należnego do urzędu skarbowego, ale również za samo niezłożenie deklaracji PIT w ustawowym terminie. |
Sankcje karno skarbowe, z uwagi na swój ciężar, są najczęściej przywoływaną karą w kontekście rozliczenia deklaracji PIT po terminie. Nie są to jednak jedyne konsekwencje, na jakie musisz się przygotować w takiej sytuacji. Naturalnym następstwem niedochowania ustawowego terminu będzie także naliczanie odsetek od zobowiązań podatkowych — aż do dnia całkowitego uregulowania zaległości.
Od 5 października 2024 roku odsetki od zobowiązań podatkowych wynoszą 14,5% w skali roku. Ich wysokość równa jest 200% podstawowej stopy oprocentowania kredytu lombardowego, ustalanej zgodnie z przepisami o NBP, powiększonej o 2%. Stawka ta nie może być jednak niższa niż 8%. |
Składając PIT po terminie tracisz również prawo do przekazania 1,5% swojego podatku na wybraną Organizację Pożytku Publicznego (OPP) oraz będziesz dłużej czekać na zwrot nadpłaconego podatku — o ile taki Ci przysługuje. Twoja zwłoka w rozliczeniach z fiskusem może być również pretekstem dla organów skarbowych do wszczęcia wobec Ciebie postępowania kontrolnego.
Jak uniknąć kary za złożenie deklaracji PIT po terminie?
Kluczową rolę odgrywa tu czas reakcji. Trudno jednak o skuteczne działanie, kiedy nawet nie wiesz, że właśnie minął ustawowy czas na rozliczenie się z fiskusem. Jeśli jednak przypomnisz sobie o konieczności złożenia deklaracji PIT, zanim upomni się o to urząd skarbowy, to skorzystaj z tzw. instytucji czynnego żalu.
Czynny żal pozwala dobrowolnie powiadomić naczelnika urzędu skarbowego lub celno-skarbowego o popełnieniu wykroczenia lub przestępstwa podatkowego. Dzięki temu możesz uniknąć kary, jednak pamiętaj, że oprócz samego zawiadomienia musisz również wywiązać się ze wszystkich innych zobowiązań — z opłaceniem całości zaległości publicznoprawnych włącznie.
Powiadomienie to nie jest składane na urzędowym formularzu, jednak możesz pobrać wzór dokumentu z rządowej strony internetowej — zrobisz to w tym miejscu. Czynny żal możesz złożyć na piśmie, w formie elektronicznej przez platformę e-Urząd Skarbowy lub przedstawić ustnie do protokołu. Zawiadomienie powinno ujmować:
- Twoje dane,
- dane adresata, czyli naczelnika właściwego urzędu skarbowego lub celno-skarbowego,
- opis popełnionego czynu;
- okoliczności czynu,
- dane osób, które miały związek z opisywanym czynem zabronionym,
- wyjaśnienie, czy popełniony czyn zabroniony został naprawiony, a jeśli jeszcze tego nie zrobiłeś, to konieczne jest wskazanie terminu i sposobu jego naprawienia np. określenie daty złożenia deklaracji PIT.
Nie możesz skorzystać z czynnego żalu, kiedy toczy się wobec Ciebie postępowanie kontrolne (wyjątkiem jest sytuacja, kiedy czynności te nie dostarczyły podstaw do wszczęcia postępowania) lub organy podatkowe udokumentowały już popełniony czyn zabroniony. Tym bardziej czynny żal nie zadziała, kiedy zorganizowałeś grupę działającą w celu popełnienia przestępstwa lub nakłaniałeś inną osobę do popełnienia czynu zabronionego.
Jak zmniejszyć ryzyko złożenia deklaracji PIT po terminie?
Ujednolicenie ostatecznego terminu na złożenie najpopularniejszych deklaracji PIT jest sporym ułatwieniem. Mimo tego część podatników nadal ma kłopot z dochowaniem tego obowiązku. Jedną z najprostszych metod pozwalających terminowo rozliczyć się z fiskusem są powiadomienia w kalendarzu. Pod koniec kwietnia temat ten jest również często podnoszony przez media, więc z łatwością trafisz na odpowiednią informację.
Jeśli przypomnisz sobie o konieczności rozliczenia z fiskusem w ostatniej chwili, to możesz złożyć zeznanie podatkowe przez Internet, korzystając z platformy e-Deklaracje lub usługi Twój e-PIT, która jest częścią serwisu e-Urząd Skarbowy. Możesz także skorzystać z oprogramowania podatkowego, które oferowane jest przez podmioty komercyjne.
Decydując się na rządową usługę Twój e-PIT otrzymasz dostęp do wstępnie wypełnionych deklaracji PIT-28, PIT-37 i PIT-38, które sporządzone są na podstawie danych zgromadzonych przez Krajową Administrację Skarbową (KAS). W bieżącym roku Ministerstwo Finansów postanowiło zrobić ukłon w stronę przedsiębiorców i zapowiedziało udostępnienie także wstępnie uzupełnionego zeznania PIT-36.
Jeśli zależy Ci na terminowych rozliczeniach z fiskusem, a przy okazji chcesz mieć pewność, że Twoje deklaracje podatkowe przygotowane zostaną zgodnie z przyjętymi zasadami i największą starannością, to zastanów się nad skorzystaniem ze wsparcia profesjonalnych księgowych. Choć biura rachunkowe w dużej mierze skupiają się na obsłudze przedsiębiorców, to często wspierają także osoby nieprowadzące działalności gospodarczej. W związku z powyższym zachęcamy do zapoznania się z naszą ofertą i zapraszamy do kontaktu.
JUŻ TERAZ SKONTAKTUJ SIĘ Z NASZYM BIUREM
Źródła:
- https://isap.sejm.gov.pl/isap.nsf/DocDetails.xsp?id=wdu19990830930
- https://www.podatki.gov.pl/pit/twoj-e-pit/