Obowiązujące przepisy prawa dopuszczają zmianę formy opodatkowania prowadzonej działalności gospodarczej. Oznacza to, że przedsiębiorca nie jest skazany na formę rozliczeń z fiskusem wybraną podczas zakładania firmy. Sprawdź zatem, jak zgłosić zmianę formy opodatkowania i jakie ustawowe terminy obowiązują w 2024 roku.
Wybór formy opodatkowania działalności gospodarczej jest jedną z podstawowych czynności towarzyszących zakładaniu firmy. Z uwagi na dynamicznie zmieniające się przepisy podatkowe oraz sam rozwój Twojego przedsiębiorstwa, może okazać się, że pierwotnie wybrana opcja wcale nie musi być optymalna. Mało tego — niewłaściwie dopasowana forma opodatkowania może ciążyć na efektywności Twojego biznesu. Na szczęście możesz zmienić zasady rozliczeń z fiskusem, ale musisz spełnić konkretne warunki.
Jeśli jesteś na etapie zakładania działalności gospodarczej albo prowadzisz już firmę, ale masz wrażenie, że wsparcie zawodowych księgowych może być dodatkowym motorem rozwoju Twojego biznesu, to już teraz zapoznaj się z ofertą Biura Rachunkowego CALCULER. Oferujemy kompleksowe wsparcie księgowe i z powodzeniem pomagamy realizować potrzeby naszych Klientów.
Zmiana formy opodatkowania działalności gospodarczej nie jest możliwa w dowolnym momencie. Jeśli planujesz taki ruch, to pamiętaj, że przepisy prawa narzucają konkretne terminy. Szczegółowe wytyczne w tym zakresie znajdziesz w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych (dalej ustawa o PIT).
I tak zgodnie z art. 9a ust. 1 ustawy o PIT dochody osiągnięte przez podatników prowadzących pozarolniczą działalność gospodarczą opodatkowane są według skali podatkowej (na zasadach ogólnych), chyba że złożą oni właściwemu naczelnikowi urzędu skarbowego sporządzone na piśmie oświadczenie o zastosowaniu innej formy opodatkowania. Zmiany można dokonać również przez zgłoszenie w Centralnej Ewidencji i Informacji o Działalności Gospodarczej (CEIDG).
Jeżeli chcesz zmienić dotychczasową formę opodatkowania na podatek liniowy, skalę podatkową lub ryczałt od przychodów ewidencjonowanych, to masz na to czas do 20. dnia następującego po miesiącu, w którym osiągnąłeś pierwszy przychód w roku podatkowym. Wyjątek stanowi pierwszy przychód osiągnięty w grudniu danego roku podatkowego — wtedy masz czas do końca roku podatkowego. Jeśli rok podatkowy pokrywa się z rokiem kalendarzowym ostateczny termin przypada 31 grudnia.
| Przykład Pani Joanna prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą od 2021 roku. Od samego początku rozlicza się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych, ale planuje zmienić formę opodatkowania na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Jeśli firma pani Joanny uzyskała pierwszy przychód w styczniu 2024 roku, to musi ona dokonać zgłoszenia w tym zakresie do 20 lutego 2024 roku. Zgłoszenie złożone po terminie będzie nieskuteczne. |
Inne zasady obowiązują, jeśli chcesz zmienić formę opodatkowania, a rozliczasz się na podstawie karty podatkowej. W takim wariancie masz czas do 20 stycznia. Przy okazji warto podkreślić, że z karty podatkowej mogą korzystać wyłącznie przedsiębiorcy, którzy korzystali z tej formy opodatkowania przed 2022 rokiem i nadal rozliczają się na takich zasadach. Po ewentualnej zmianie nie ma już możliwości powrotu do karty podatkowej.
| Przykład Pan Andrzej prowadzi zakład krawiecki od 2018 roku i cały czas rozlicza się na podstawie karty podatkowej. W 2024 roku zamierza zmienić formę opodatkowania na podatek liniowy. Zgłoszenie w tym zakresie musi złożyć najpóźniej do 20 stycznia 2024 roku. Pan Andrzej dobrze przemyślał swoją decyzję, ponieważ wie, że powrót do karty podatkowej nie będzie już możliwy. |
Zgłoszenie zmiany formy opodatkowania w 2024 roku możesz zrealizować na dwa sposoby. Pierwszym z nich jest złożenie stosownego oświadczenia we właściwym urzędzie skarbowym. Drugim sposobem jest aktualizacja danych w formularzu CEIDG-1 – zrobisz to w tym miejscu. Co ważne, aktualizację formularza możesz przeprowadzić przez internet podpisując wniosek Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym.
Pamiętaj, że nie masz obowiązku składania żadnych oświadczeń, ani zgłaszania zmian w CEIDG, jeśli zamierzasz rozliczać się z urzędem skarbowym na dotychczasowych zasadach. Obowiązuje tu zasada kontynuacji, o ile nie przekroczysz limitów obowiązujących dla danej formy opodatkowania np. limit dla ryczałtu wynosi 2.000.000 euro przychodów z działalności prowadzonej samodzielnie za rok poprzedni.
W przypadku opodatkowania najmu prywatnego ustawodawca w 2024 roku nie daje podatnikom żadnego wyboru. Jedyną dopuszczalną formą rozliczeń z fiskusem jest ryczałt od przychodów ewidencjonowanych. Warto podkreślić, że jeszcze do końca 2022 roku przychody z najmu prywatnego mogły być także rozliczane według skali podatkowej. Zagadnienie to opisaliśmy szczegółowo w podatniku: Podatek od najmu prywatnego — ile zapłacisz w 2024 roku?
Prowadząc działalność gospodarczą masz do wyboru opodatkowanie na zasadach ogólnych (skala podatkowa ze stawkami 12% i 32%), podatek liniowy (stawka 19%) i ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (stawki od 2% do 17%). Z karty podatkowej mogą korzystać tylko przedsiębiorcy, którzy byli opodatkowani w ten sposób w 2021 roku i kontynuują rozliczenie w tej formie. Karty podatkowej nie możesz wybrać ani zaczynając działalność gospodarczą, ani zmieniając formę opodatkowania.
| Jeśli Twój dochód po uwzględnieniu odliczeń przekracza 1.000.000 zł, to od nadwyżki musisz dodatkowo odprowadzić 4% tzw. daniny solidarnościowej. Dotyczy to zarówno opodatkowania na zasadach ogólnych, jak i podatku liniowego. |
Zasady ogólne to najpopularniejsza forma opodatkowania. Obowiązują tu 2 stawki: 12% dla rocznych dochodów do 120.000 zł i 32% dla dochodów rocznych powyżej 120.000 zł. Wybierając zasady ogólne możesz zmniejszyć podatek o 3.600 zł (30.000 x 12%) dzięki kwocie wolnej w wysokości 30.000 zł. Możesz także m.in. korzystać z ulg i odliczeń, rozliczać się ze współmałżonkiem i odliczać od przychodu koszty jego uzyskania. Do wad skali podatkowej zaliczyć można składkę zdrowotną w wysokości 9% od dochodu i brak możliwości jej odliczenia i wysoką stawkę podatku dla dochodu powyżej 120.000 zł.
Decydując się na ryczałt od przychodów ewidencjonowanych podstawą opodatkowania będzie przychód, którego nie możesz pomniejszyć o koszty jego uzyskania. Stawki ryczałtu zależą od rodzaju prowadzonej działalności, a ich rozpiętość mieści się w przedziale od 2% do 17%. Wśród zalet ryczałtu wymienić można uproszczoną ewidencję księgową, brak konieczności prowadzenia ewidencji wyposażenia oraz 3 stawki składki zdrowotnej uzależnione od wysokości przychodów. Niestety ta forma opodatkowania nie jest dostępna dla wszystkich. Ryczałt ewidencjonowany będzie nieopłacalny, jeśli Twoja firma generuje wysokie koszty.
Jeśli zdecydujesz się na podatek liniowy, to będzie obowiązywać Cię 19% stawka. Wśród zalet podatku liniowego wymienić można m.in. możliwość odliczenia od przychodu kosztów jego uzyskania i składkę zdrowotną w wysokości 4,9% od dochodu z możliwością jej częściowego odliczenia. Najważniejsze wady tej formy opodatkowania to brak kwoty wolnej od podatku, brak większości ulg i odliczeń oraz wyższa stawka podatku dla dochodów do 120.000 zł (w porównaniu do opodatkowania na zasadach ogólnych).
| Opodatkowanie na zasadach ogólnych | Podatek liniowy | Ryczałt od przychodów ewidencjonowanych | |
| Podstawa opodatkowania | Dochód | Dochód | Przychód |
| Stawki podatku | Stawka 12% dla dochodów do 120.000 zł oraz 32% powyżej tej kwoty | Stawka 19% niezależnie od wysokości dochodu | Stawki 2%, 3%, 5,5%, 8,5%, 10%, 12%, 12,5%, 14%, 15% i 17% – w zależności od rodzaju działalności gospodarczej |
| Rodzaj ewidencji | Księga przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe | Księga przychodów i rozchodów lub księgi rachunkowe | Uproszczona ewidencja przychodów |
| Odliczenie kosztów uzyskania przychodu | Tak | Tak | Nie |
| Składka zdrowotna | 9% od dochodu — brak możliwości jej odliczenia | 4,9% od dochodu — z możliwością częściowego odliczenia | 3 składki uzależnione od wysokości przychodów — możliwość odliczenia 50% zapłaconych składek |
| Minimalna miesięczna składka zdrowotna | 381,78 zł | 381,78 zł | 419,46 zł — roczny przychód do 60.000 zł |
| Kwota wolna od podatku | 30.000 zł rocznie | Brak | Brak |
| Danina solidarnościowa | Tak | Tak | Nie |
Jeśli planujesz zmienić dotychczasową formę opodatkowania lub zakładasz działalność gospodarczą i nie wiesz, która opcja będzie najlepsza dla Twojego biznesu, to skorzystaj ze wsparcia księgowych z Biura Rachunkowego CALCULER. Zachęcamy do kontaktu i zapraszamy na spotkanie do naszego biura w centrum Bielska-Białej.
JUŻ TERAZ SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER
Źródła:
Ta strona korzysta z ciasteczek, aby zapewnić Ci najlepszą możliwą obsługę. Informacje o ciasteczkach są przechowywane w przeglądarce i wykonują funkcje takie jak rozpoznawanie Cię po powrocie na naszą stronę internetową i pomaganie naszemu zespołowi w zrozumieniu, które sekcje witryny są dla Ciebie najbardziej interesujące i przydatne.
Więcej informacji w naszej Polityce plików cookies (EU)
Niezbędne ciasteczka powinny być zawsze włączone, abyśmy mogli zapisać twoje preferencje dotyczące ustawień ciasteczek.
Jeśli wyłączysz to ciasteczko, nie będziemy mogli zapisać twoich preferencji. Oznacza to, że za każdym razem, gdy odwiedzasz tę stronę, musisz ponownie włączyć lub wyłączyć ciasteczka.
Ta strona korzysta z Google Analytics do gromadzenia anonimowych informacji, takich jak liczba odwiedzających i najpopularniejsze podstrony witryny.
Włączenie tego ciasteczka pomaga nam ulepszyć naszą stronę internetową.
Najpierw włącz ściśle niezbędne ciasteczka, abyśmy mogli zapisać twoje preferencje!
Bielsko-Biała 575 314 ... [zobacz] 575 314 110
Górki Małe 575 314 ... [zobacz] 575 314 115
