Jakie są koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej?

Prowadzenie jednoosobowej działalności gospodarczej nierozerwalnie łączy się z generowaniem kosztów. Warto mieć to na uwadze kreśląc wizję własnej firmy, jej dalszego rozwoju i oczekiwanej zyskowności. Sprawdzamy, jakie są podstawowe koszty jednoosobowej działalności gospodarczej w 2023 roku?

Założeniu pierwszej jednoosobowej działalności gospodarczej towarzyszą często silne emocje. To nie tylko realizacja projektu naszkicowanego w biznesplanie, ale również obowiązek działania zgodnie z przepisami, konkurowanie z innymi podmiotami i odpowiedzialność za popełnione błędy. To także konieczność ponoszenia wydatków. Bierzemy pod lupę podstawowe koszty prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej, choć wiemy, że żaden poradnik nie zastąpi w tym zakresie konsultacji w doświadczonym księgowym.

SKORZYSTAJ Z NASZEGO WSPARCIA

Jakie są koszty związane z założeniem jednoosobowej działalności gospodarczej?

Przełożenie wizji biznesu na rzeczywistość rozpoczyna się od rejestracji jednoosobowej działalności gospodarczej. W tym celu konieczne jest złożenie wniosku o wpis do Centralnej Ewidencji Działalności Gospodarczej (CEIDG). Jest to tzw. wniosek CEIDG-1. Z tego obowiązku zwolniona jest:

• działalność agroturystyczna rolników,
• produkcja wina przez rolników,
• rolniczy handel detaliczny,
• drobna działalność zarobkowa osób fizycznych tzw. działalność nierejestrowa.

Złożenie wniosku CEIDG-1 powoduje również dokonanie wpisu do krajowego rejestru urzędowego podmiotów gospodarki narodowej (REGON), zgłoszenie do naczelnika urzędu skarbowego (NIP) oraz zgłoszenie do ZUS, ponieważ przedsiębiorca ma obowiązek samodzielnego opłacania składek. Podczas rejestracji trzeba wybrać również odpowiednią formę opodatkowania podatkiem od osób fizycznych.

Na tym etapie możliwe jest również złożenie formularza VAT-R. Trzeba również określić przynajmniej jeden kod PKD działalności gospodarczej. Wniosek można podpisać:

• Profilem Zaufanym lub podpisem kwalifikowanym przez Internet,
• osobiście lub przez pełnomocnika w urzędzie.

Ile kosztuje konto firmowe i czy trzeba je zakładać?

Każdy przedsiębiorca potrzebuje rachunku bankowego pozwalającego realizować podstawowe operacje finansowe, rozliczać się z kontrahentami oraz z organami państwa z tytułu podatków i składek. Przy jednoosobowej działalności gospodarczej można wykorzystać w tym celu rachunek prywatny, jednak rodzi to pewne problemy. Zaliczamy do nich m.in.:

• trudność w rozgraniczeniu transakcji prywatnych i firmowych podczas kontroli skarbowej,
• opodatkowanie przychodów z odsetek naliczonych od salda na rachunku prywatnym,
• brak możliwości korzystania z mechanizmu podzielonej płatności (split payment).

Mając na uwadze powyższe warto poważnie przemyśleć założenie odrębnego konta firmowego. Na rynku dostępne są oferty bezwarunkowo bezpłatnych rachunków firmowych. Możliwe jest również zwolnienie z opłat w zamian za wykonanie każdego miesiąca konkretnych operacji. Koszt prowadzenia konta firmowego wynosi od 0 zł do kilkunastu zł miesięcznie.

Jakie są koszty profesjonalnej obsługi księgowej?

Najtańszym rozwiązaniem jest samodzielne prowadzenie księgowości. Pozostaje pytanie, czy to faktycznie najbardziej efektywna decyzja? Przekazanie obowiązku prowadzenia rozliczeń specjalistom z biura rachunkowego ogranicza ryzyko popełniania kosztownych błędów oraz pozwala bardziej zaangażować się w rozwój własnego biznesu. Doświadczony księgowy to także wsparcie w obszarze interpretacji przepisów oraz pomoc w zakresie bieżących rozliczeń.

W zależności od m.in. formy opodatkowania i liczby wpisów obsługa księgowa jednoosobowej działalności gospodarczej kosztuje od 200 zł do 400 zł miesięcznie. Trzeba przy tym pamiętać, że opłata ta może być kosztem uzyskania przychodu, który zmniejsza podstawę opodatkowania. W takiej sytuacji trudno jest znaleźć poważne argumenty przemawiające za prowadzeniem księgowości na własną rękę.

SKORZYSTAJ Z NASZEGO WSPARCIA

Ile wynoszą składki na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne?

Oprócz kosztów związanych z obowiązkiem odprowadzania zaliczek na podatek dochodowy, które opisaliśmy dokładnie w tym miejscu, każdy przedsiębiorca zobowiązany jest do opłacania składek na ubezpieczenia społeczne i zdrowotne. W obszarze składek społecznych początkujący przedsiębiorcy mogą liczyć na preferencyjne warunki. W szczegółach wygląda to następująco:

• ulga na start — 6 miesięcy bez składek na ubezpieczenie społeczne,
• mały ZUS — obniżone składki ZUS przez 24 miesiące. Aktualnie składki wynoszą:
  • 331,26 zł do końca czerwca 2023 r.,
  • 341,72 zł od lipca 2023 r.,
• pełna składka ZUS to 1.418,48 zł.

Przedsiębiorcy, których przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy nie przekroczyły 120.000 zł mogą skorzystać również z rozwiązania Mały ZUS Plus.

Powyższe koszty nie obejmują składki zdrowotnej, która od 2022 r. obliczana jest w następujący sposób:

• skala podatkowa — miesięczna wysokość składki zdrowotnej wynosi 9% dochodu i nie może być niższa od 9% minimalnego wynagrodzenia,
• podatek liniowy — miesięczna wysokość składki zdrowotnej wynosi 4,9% dochodu i nie może być niższa od 9% minimalnego wynagrodzenia. Od 2023 r. składki na ubezpieczenie zdrowotne podlegają odliczeniu od podatku lub zaliczeniu do kosztów uzyskania przychodów w maksymalnej kwocie 10.200 zł rocznie.
• ryczałt od przychodów ewidencjonowanych — miesięczna wysokość składki zdrowotnej zależy od przychodów:
  • poniżej 60.000 zł — 376,16 zł (9% od kwoty 60% przeciętnego wynagrodzenia),
  • od 60.000 zł do 300.000 zł — 626,93 zł (9% od kwoty 100% przeciętnego wynagrodzenia)
  • powyżej 300.000 zł — 1.128,48 zł (9% od kwoty 180% przeciętnego wynagrodzenia).
• karta podatkowa — miesięczna wysokość składki zdrowotnej wynosi 314,10 zł i obowiązuje w całym 2023 r.

Czym są koszty uzyskania przychodu w działalności gospodarczej?

Zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych kosztami uzyskania przychodu są koszty poniesione w celu osiągnięcia przychodów lub zachowania albo zabezpieczenia źródła przychodów. Z kolei wszystkie wyjątki wymienione są w art. 23 tejże ustawy. Koszty uzyskania przychodów pomniejszają podstawę opodatkowania. W rezultacie przedsiębiorca płaci mniejszy podatek.

Z rozwiązania tego mogą korzystać przedsiębiorcy, którzy rozliczają się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych lub podatkiem liniowym. Do najpopularniejszych kosztów uzyskania przychodów zaliczamy:

• zakup towarów handlowych,
• zakup materiałów podstawowych,
• zakup maszyn i urządzeń,
• usługi księgowe,
• utrzymanie i wyposażenie biura,
• zakup komputerów i oprogramowania,
• działania marketingowe,
• utrzymanie domeny internetowej,
• utrzymanie samochodu.

SKORZYSTAJ Z NASZEGO WSPARCIA