Kwota wolna od podatku — czym jest i czy zmieni się w 2024 roku?

Czy wiesz, że do pewnego poziomu dochodów nie musisz płacić podatku dochodowego od osób fizycznych? Pułap ten określa tzw. kwota wolna od podatku. Niestety nie każdy może skorzystać z tego rozwiązania. Sprawdź, czym jest kwota wolna od podatku, czy wzrośnie w 2024 roku oraz dlaczego nie można mylić jej z kwotą zmniejszającą podatek.

Już same wzmianki o planowanym podwyższeniu kwoty wolnej od podatku elektryzują opinię publiczną. Zmiany te w największym stopniu odczuwają pracownicy na płacy minimalnej lub osoby osiągające średnie dochody. Z punktu widzenia przedsiębiorców kwota wolna od podatku może być jednym z narzędzi wspomagających optymalizację podatkową. Wcześniej jednak należy wybrać właściwą formę rozliczeń z fiskusem. Aby dokonać najkorzystniejszego wyboru warto skorzystać ze wsparcia doświadczonych księgowych w biura rachunkowego.

Czym jest kwota wolna od podatku?

W najprostszym rozumieniu kwota wolna od podatku jest ustawowym limitem dochodów, który w danym roku rozliczeniowym nie jest objęty podatkiem dochodowym. Możesz ją zatem traktować w kategoriach podatku zerowego. Kwota wolna od podatku w 2023 roku obejmuje dochody do poziomu 30.000 zł. Pod pojęciem dochodu skrywa się przychód pomniejszony o koszty jego uzyskania. Różnice pomiędzy dochodem a przychodem to opisaliśmy szczegółowo w tym miejscu.

Warto zaznaczyć, że jeszcze w 2021 roku kwota wolna od podatku wynosiła zaledwie 8.000 zł. Zgodnie ze zmianami wprowadzonymi w ramach tzw. Polskiego Ładu na początku 2022 roku kwota ta została podwyższona do poziomu 30.000 zł i w takiej wysokości obowiązuje do dzisiaj.

Kto może skorzystać z kwoty wolnej od podatku?

Niestety, nie zawsze możesz skorzystać z kwoty wolnej od podatku. Warunkiem koniecznym jest rozliczanie się z urzędem skarbowym na zasadach ogólnych (PIT-36 i PIT-37). Skala podatkowa przewiduje dwie stawki:

• 12% dla dochodów do 120.000 zł,
• 32% dla dochodów powyżej 120.000 zł.

Jeśli jednak zdarzy Ci się w danym roku podatkowym osiągnąć dochód przekraczający 1.000.000 zł — czego szczerze Ci życzymy — to od nadwyżki ponad tę kwotę zapłacisz jeszcze 4% tzw. daniny solidarnościowej. Z kwoty wolnej od podatku skorzystasz również, kiedy osiągasz dochody na podstawie umowy o pracę, umowy zlecenie lub umowy o dzieło.

Sposób obliczania kwoty wolnej od podatku w 2023 roku obrazuje poniższa tabela:

Czym różni się kwota wolna od podatku od kwoty zmniejszającej podatek?

Możesz spotkać się z sytuacją, w której pomiędzy kwotą wolną od podatku, a kwotą zmniejszającą podatek stawiany jest znak równości. W rzeczywistości jest to błąd. Nie są to pojęcia tożsame, choć jedno wynika z drugiego. Jak wspomnieliśmy wcześniej kwota wolna od podatku wynosi aktualnie 30.000 zł. Kwota zmniejszająca podatek jest natomiast iloczynem pierwszej stawki podatkowej oraz kwoty wolnej od podatku: 12% x 30.000 zł = 3.600 zł.

Miesięczna kwota zmniejszająca podatek w 2023 roku wynosi zatem 300 zł. Jeżeli płatnik, którym jest przykładowo Twój pracodawca, odprowadza za Ciebie zaliczkę na podatek dochodowy, to może pomniejszać ją każdego miesiąca o 1/12 kwoty zmniejszającej podatek. Aby skorzystać z takiego rozwiązania musisz wcześniej złożyć u swojego pracodawcy oświadczenie na formularzu PIT-2.

Dzięki zmniejszeniu zaliczki na podatek dochodowy Twoje miesięczne wynagrodzenie netto będzie wyższe, więc korzyści finansowe rozłożą się równomiernie na cały rok. Jeśli nie złożysz u swojego pracodawcy oświadczenia na formularzu PIT-2, to kwota zmniejszająca podatek uwzględniona zostanie w deklaracji rocznej. Nie ma przy tym znaczenia, czy jesteś na etacie, czy osiągasz dochody na podstawie umowy cywilnoprawnej (umowa zlecenie, o dzieło).

Możesz podzielić też kwotę zmniejszającą podatek maksymalnie na 3 pracodawców. W przypadku 2 umów będzie ona wynosić 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł). Natomiast przy 3 umowach mówimy o 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (100 zł). Miesięczna suma pomniejszenia nie może jednak przekroczyć 300 zł. Pracując dla kilku pracodawców możesz równie dobrze wskazać tylko jednego, który będzie stosować zmniejszenie.

Czy kwota wolna od podatku zmieni się w 2024 roku?

Jednym ze 100 konkretów na pierwsze 100 dni rządów przygotowanych przez Koalicję Obywatelską jest podniesienie kwoty wolnej od podatku z 30.000 zł do 60.000 zł. Dotyczy to podatników rozliczających się według skali podatkowej, w tym przedsiębiorców i emerytów. Na ten moment trudno jest określić, czy obietnica ta zostanie spełniona w 2024 roku. W pierwszej kolejności musi być uchwalona odpowiednia ustawa. Jeśli wejdzie ona w życie w trakcie roku, to spowoduje konieczność wprowadzenia zmian wstecz. To z kolei może wiązać się ze sporym chaosem.

Mechanizm obliczania kwoty wolnej od podatku po podniesieniu jej do 60.000 zł prezentowałby się następująco:

Jak widać podwojenie kwoty wolnej od podatku pociąga za sobą proporcjonalny wzrost kwoty zmniejszającej podatek. W efekcie pozwoli to wybranym podatnikom oszczędzić nawet 7.200 zł rocznie. W takich warunkach z pełnego zwolnienia z PIT skorzystają osoby zarabiające do 6.080 zł brutto.

Kwota wolna od podatku a obowiązek rozliczenia się z fiskusem

Sam fakt, że Twoje dochody mieszczą się w kwocie wolnej od podatku nie oznacza, że nie spoczywa na Tobie obowiązek terminowego rozliczenia się z urzędem skarbowym. Zaniedbanie w tym zakresie traktowane jest jako wykroczenie skarbowe i skutkuje karą grzywny. Dodatkową motywacją do rozliczenia się z fiskusem jest sytuacja, kiedy Twoje dochody nie przekroczyły kwoty wolnej od podatku, a w trakcie roku odprowadzane były zaliczki na podatek dochodowy. W takim układzie przysługuje Ci ich zwrot.

Jeśli zamierzasz założyć firmę i zastanawiasz się nad wyborem optymalnej formy opodatkowania lub prowadzisz już działalność gospodarczą i myślisz o optymalizacji podatkowej, to skorzystaj z wiedzy i doświadczenia naszego zespołu księgowych. Zachęcamy do kontaktu z naszym biurem rachunkowym i zapraszamy na konsultację. Służymy również wsparciem dla osób, które nie prowadzą działalności gospodarczej.

Źródła:
https://100konkretow.pl/wszystkie-konkrety/