Zerowy PIT dla młodych — kto może skorzystać z tej ulgi?

Podatnicy do 26. roku życia mogą liczyć na zwolnienie z obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych. Jednak nie wszystkie wynagrodzenia i przychody objęte są tego typu ulgą. Sprawdzamy zatem, czym jest zerowy PIT dla młodych, kto może skorzystać z tej preferencji podatkowej i w jaki sposób rozliczyć ją w urzędzie skarbowym.

Zerowy PIT dla młodych do jedna z flagowych ulg podatkowych wprowadzonych w ramach Polskiego Ładu, która skierowana jest do podatników poniżej 26. roku życia. Przepisy weszły w życie 1 sierpnia 2019 roku i stosuje się je do przychodów uzyskiwanych od 1 sierpnia 2019 roku. Zerowy PIT ma ułatwić start młodych osób na rynku pracy oraz zachęcić ich do pozostania w kraju. To także możliwość szybszego zgromadzenia kapitału, który jest niezbędny np. jako wkład własny do kredytu hipotecznego, co może wyraźnie ułatwić start w „dorosłe życie”. Niestety z preferencyjnych warunków podatkowych nie skorzysta każdy młody pracownik.

ZAPOZNAJ SIĘ Z NASZĄ OFERTĄ

Jak działa zerowy PIT dla młodych?

Szczegółowe zasady dotyczące zwolnienia z zapłaty PIT przez młodych pracowników znajdują się w ustawie o podatku dochodowym od osób fizycznych. Z preferencyjnych warunków mogą skorzystać osoby, które nie ukończyły 26. roku życia, ale to nie jedyne ograniczenia w tym zakresie. Oprócz ograniczenia wieku, zerowy PIT dla młodych dotyczy wyłącznie przychodów uzyskanych na podstawie:

• umowy o pracę,
• umowy zlecenia,
• umowy o praktyki absolwenckie,
• umowy o staż uczniowski.

Od stycznia 2021 roku z ulgi dla młodych mogą skorzystać również osoby osiągające przychody z tytułu odbywania stażu uczniowskiego i praktyki absolwenckiej. Natomiast od 2022 roku zerowy PIT dla młodych obejmuje również przychody z tytułu urlopu macierzyńskiego.

Co ważne — łączenie wielu źródeł przychodów nie powoduje ograniczenia możliwości skorzystania z ulgi dla młodych. Od 1 stycznia 2020 roku nie ma też konieczności składania dodatkowego oświadczenia przez podatnika w tym zakresie — ulga jest już uwzględniona przez płatnika podczas obliczania zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych.

Kogo nie obejmuje zerowy PIT dla młodych?

Zerowy PIT dla młodych nie obejmuje przede wszystkim podatników, którzy ukończyli 26. rok życia, który przez organy skarbowe traktowany jest jako dzień 26. urodzin. To jednak nie koniec wykluczeń. Z ulgi dla młodych nie mogą również skorzystać osoby osiągające przychody z tytułu:

• umowy o dzieło,
• umowy zlecenie:
  • nieprzekraczającej wysokości 200 zł, która podlega opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 12% przychodu,
  • zawartej z nierezydentem Polski,
  • ze zbyciem praw autorskich (50% koszty uzyskania przychodu),
• prowadzenia pozarolniczej działalności gospodarczej,
• umowy B2B.

Zerowy PIT dla młodych nie jest również adresowany do cudzoziemców zatrudnionych na podstawie umowy zlecenie, którzy nie są rezydentami podatkowymi, czyli nie posiadają certyfikatu rezydencji polskiej. Z ulgi dla młodych mogą za to skorzystać cudzoziemcy posiadający taki certyfikat i zatrudnieni na podstawie umowy o pracę.

Jakie są limity obowiązujące w ramach ulgi dla młodych?

Zerowy PIT dla młodych zapewnia zwolnienie z podatku dochodowego do kwoty 85.528 zł w danym roku podatkowym. Zakładając, że kwota zarobków rozkłada się równomiernie pomiędzy kolejne miesiące roku, to podatku można uniknąć, kiedy wyniosą one około 7.127 zł brutto miesięcznie (85.528 zł / 12 mies. = 7.127 zł mies.). Limit dotyczy zarobków rocznych, więc dopuszczalne są wyższe dochody, ale wypłacane w rzadszych przedziałach czasu lub osiągane nieregularnie. Ważne, aby w ogólnym rozrachunku nie przekroczyć kwoty granicznej.

Przekroczenie 85.528 zł w roku podlega opodatkowaniu na zasadach ogólnych. Zastosowanie ma tu skala podatkowa. Oznacza to 12% stawkę dla nadwyżki do 120.000 zł. Drugi próg to z kolei 32% stawka podatku, ale ta naliczana jest dopiero po przekroczeniu kwoty 205.528 zł (120.000 zł + 85.528 zł). Aby skorzystać z ulgi dla młodych nie trzeba już składać osobnego oświadczenia w tym zakresie. Wyjątkiem jest sytuacja, w której podatnik nie chce być objęty zwolnieniem — wtedy stosowne oświadczenie jest potrzebne.

Zerowy PIT dla młodych a wspólne rozliczenie małżonków — jaki limit?

Roczny limit ulgi dla młodych w wysokości 85.528 zł w roku podatkowym przysługuje odrębnie każdemu małżonkowi lub podatnikowi bez względu na fakt, czy rozliczają się oni wspólnie, czy indywidualnie. Idąc dalej za broszurą przygotowaną przez Ministerstwo Finansów „Niewykorzystana przez jednego z małżonków część limitu z danego roku nie podlega rozliczeniu w ramach limitu, który przysługuje drugiemu małżonkowi, ani nie zwiększa limitu przysługującego (podatnikowi albo małżonkowi) w kolejnych latach (tzn. ulga „nie przechodzi” na następne lata)”. Oznacza to, że małżonkowie nie mogą przekazywać sobie części niewykorzystanego limitu, ani przenosić go na kolejne lata.

Jak rozliczyć PIT z uwzględnieniem ulgi dla młodych?

Podatnicy do 26. roku życia, których przychody w całości mieszczą się w limicie obowiązującym w ramach ulgi dla młodych, nie mają obowiązku złożenia rocznego zeznania podatkowego PIT-37 lub PIT-36. Dotyczy to również deklaracji PIT za 2022 rok, które składane są w urzędach skarbowych w 2023 roku. Obowiązek ten może się jednak pojawić m.in. w sytuacji, kiedy podatnik:

• zarobił więcej 85.528 zł w danym roku podatkowym,
• musi doliczyć do dochodu lub podatku kwoty wcześniejszych odliczeń, do których utracił prawo,
  ubiegający się o zwrot nadpłaconego podatku.

W celach informacyjnych, a także zapewniających prawidłowe wypełnienie formularza, podatnicy składający deklaracje PIT-37 i PIT-36 wykazują w nich także przychody objęte ulgą dla młodych. Osoby, które mają wątpliwości, jakie zeznanie podatkowe wybrać, oraz do kiedy najpóźniej złożyć je w urzędzie skarbowym, zachęcamy do zapoznania się z naszymi poradnikami: Jak rozliczyć PIT 2022/2023 i Do kiedy rozliczyć PIT 2022/2023.

SKORZYSTAJ Z NASZEGO WSPARCIA