Czym jest Mały ZUS Plus i kto może z niego skorzystać?
Zakup samochodu na firmę — jak się za to zabrać?
16 maja, 2023
Księgowość w jednoosobowej działalności gospodarczej — na czym polega?
30 maja, 2023
Mały ZUS Plus jest rozwiązaniem pozwalającym mikrofirmom płacić niższą składkę na ubezpieczenie społeczne. Ulga ta jest skierowana tylko do określonej grupy przedsiębiorców. Sprawdzamy, kto może skorzystać z tego rozwiązania, jak długo można płacić niższe składki i kiedy zgłosić się do Małego ZUS-u Plus.
Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z szeregiem obowiązków po stronie przedsiębiorcy. Zaliczamy do nich przede wszystkim poprawne rozliczanie się z urzędem skarbowym oraz odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne. Mniejsi przedsiębiorcy, opłacający Mały ZUS Plus, mogą zaoszczędzić nawet kilkaset złotych miesięcznie. To wystarczający powód, aby zainteresować się tym zagadnieniem i skonsultować z księgowym możliwość opłacania niższej składki na ubezpieczenie społeczne.
Czym jest Mały ZUS Plus?
Mały ZUS Plus jest rozwiązaniem pozwalającym mikroprzedsiębiorcom obniżyć wysokość składek na ubezpieczenie społeczne. Skorzystanie z ulgi jest dobrowolne. Rozwiązanie to zostało wprowadzone w celu poprawy sytuacji i płynności finansowej mikrofirm. Trzeba jednak pamiętać, że skorzystanie z Małego ZUS-u Plus ma wpływ na wysokość świadczeń przysługujących przedsiębiorcy — są one szacowane od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie. Co ważne, Mały ZUS Plus nie dotyczy składki zdrowotnej i trzeba opłacać ją w pełnej wysokości.
| Podstawa wymiaru składek na Mały ZUS Plus nie może być niższa niż 30 proc. minimalnego wynagrodzenia w danym roku, ani wyższa niż 60 proc. prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia ustalonego na dany rok. |
W 2023 r. kwota prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej wyniesie 6.935 zł, natomiast minimalne wynagrodzenie to aktualnie 3.490 zł brutto. Oznacza to, że podstawa składki na musi mieścić się w przedziale od 1.047 zł do 4.161 zł. Najniższa podstawa wymiaru składek obowiązuje nawet w sytuacji, kiedy oszacowane przez przedsiębiorcę zobowiązania wynosi poniżej 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.
Kto może skorzystać z Małego ZUS-u Plus?
Niższe składki na ubezpieczenie społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus mogą opłacać przedsiębiorcy, którzy spełniają dwa poniższe warunki:
- Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy były nie wyższe niż 120.000 zł.
- Prowadzenie działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez co najmniej 60 dni kalendarzowych.
A co jeśli działalność prowadzona była tylko przez część roku? Aby obliczyć proporcjonalny limit należy podzielić kwotę 120.000 zł przez liczbę dni w poprzednim roku kalendarzowym, a następnie:
- pomnożyć wynik przez liczbę dni kalendarzowych, w których w poprzednim roku prowadzona była działalność gospodarcza,
- końcówkę niższą niż 0,5 grosza zaokrąglić w dół, a wynik równy lub wyższy niż 0,5 grosza zaokrąglić w górę.
Jeżeli obliczony w ten sposób przychód z działalności gospodarczej za rok poprzedni przekracza limit 120.000 zł to przedsiębiorca nie może skorzystać z Małego ZUS-u Plus.
| Pani Janina w 2022 roku prowadziła działalność gospodarczą przez 280 dni. Jej limit uprawniający do opłacania niższych składek w ramach Małego ZUS-u Plus wynosi 92.054,79 zł. |
Jak długo obowiązuje Mały ZUS Plus?
Obniżona składka na ubezpieczenie społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus może być opłacana przez maksymalnie 3 lata (36 miesięcy) w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.
Po tym czasie przedsiębiorca płaci składki w standardowej wysokości, ale po dwóch latach może znowu korzystać z Małego ZUS-u Plus, jeśli nadal spełnia kryteria. Rozwiązanie to jest również dostępne dla przedsiębiorców, którzy skorzystali wcześniej z Ulgi na start oraz preferencyjnych składek na ZUS.
Mały ZUS Plus — kiedy zgłosić chęć skorzystania z ulgi?
Przedsiębiorcy, którzy chcieli skorzystać w bieżącym roku z ulgi Mały ZUS Plus mieli czas na złożenie dokumentów w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych do 31 stycznia 2023 r. W tym celu musieli oni podjąć następujące działania:
- Wyrejestrować się z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12 jeśli na dzień 31 grudnia 2022 r. podlegali ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i nie korzystali z Małego ZUS-u Plus albo,
- wyrejestrować się z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72 jeśli 31 grudnia 2022 r. skończyli okres 24 miesięcy opłacanie preferencyjnych składek ZUS.
- Dokonać ponownego zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA) lub (ZUS ZZA), jeśli podlegają wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Obowiązują kody 05 90 lub 05 92, jeśli przedsiębiorca miał prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.
| Niezłożenie dokumentów w terminie przekreśla możliwość skorzystania z ulgi Mały ZUS Plus przez cały rok. |
Możliwość zgłoszenia się do Małego ZUS-u Plus w ciągu roku mają przedsiębiorcy, którzy odwiesili działalność lub ukończyli 24-miesięczny okres opłacania preferencyjnych składek. W takich sytuacjach dokumenty należy złożyć w terminie 7 dni liczonych od pierwszego dnia zakończenia opłacania obniżonych składek ZUS lub pierwszego dnia wznowienia działalności gospodarczej.
Posiadacze profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego mogą zgłosić się do Małego ZUS-u Plus przez Internet za pośrednictwem serwisu Biznes.gov.pl. W tym celu należy zmienić dane we wpisie CEIDG.
Kto nie może skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus?
Wspominaliśmy na wstępie, że niższe składki na ubezpieczenie społecznie w ramach ulgi Mały ZUS Plus nie są dostępne dla każdego przedsiębiorstwa. Naturalnie są to podmioty, które przekroczyły limit przychodów i prowadziły działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym krócej niż 60 dni kalendarzowych. To jednak nie wszystkie wykluczenia. Mały ZUS Plus nie jest także dostępny dla mikrofirm, które:
- w ciągu 60 miesięcy działalności korzystały z Małego ZUS-u lub Małego ZUS-u Plus łącznie przez 36 miesięcy,
- są jednocześnie zwolnione z VAT i rozliczają się w formie karty podatkowej,
- podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu innej pozarolniczej działalności,
- spełniają warunki do opłacania preferencyjnych składek ZUS od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia,
- w ramach działalności wykonują te same zadania na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy jako pracownik — w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.
Mały ZUS Plus nie jest również dostępny dla osób, które w poprzednim roku prowadziły działalność gospodarczą: w ramach wolnych zawodów, jako twórca lub artysta, wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o. Wykluczone są również osoby, które prowadziły publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.
