Czym jest Mały ZUS Plus i kto może z niego skorzystać?

Mały ZUS Plus jest rozwiązaniem pozwalającym mikrofirmom płacić niższą składkę na ubezpieczenie społeczne. Ulga ta jest skierowana tylko do określonej grupy przedsiębiorców. Sprawdzamy, kto może skorzystać z tego rozwiązania, jak długo można płacić niższe składki i kiedy zgłosić się do Małego ZUS-u Plus.

Biuro Księgowe Calculer, Marszałka Józefa Piłsudskiego 7/3, 43-300 Bielsko-Biała, 575314115
Sprawdź nasz cennik

Prowadzenie działalności gospodarczej wiąże się z szeregiem obowiązków po stronie przedsiębiorcy. Zaliczamy do nich przede wszystkim poprawne rozliczanie się z urzędem skarbowym oraz odprowadzanie składek na ubezpieczenie społeczne. Mniejsi przedsiębiorcy, opłacający Mały ZUS Plus, mogą zaoszczędzić nawet kilkaset złotych miesięcznie. To wystarczający powód, aby zainteresować się tym zagadnieniem i skonsultować z księgowym możliwość opłacania niższej składki na ubezpieczenie społeczne.

Czym jest Mały ZUS Plus?

Mały ZUS Plus jest rozwiązaniem pozwalającym mikroprzedsiębiorcom obniżyć wysokość składek na ubezpieczenie społeczne. Skorzystanie z ulgi jest dobrowolne. Rozwiązanie to zostało wprowadzone w celu poprawy sytuacji i płynności finansowej mikrofirm. Trzeba jednak pamiętać, że skorzystanie z Małego ZUS-u Plus ma wpływ na wysokość świadczeń przysługujących przedsiębiorcy — są one szacowane od podstawy wymiaru składek na ubezpieczenie. Co ważne, Mały ZUS Plus nie dotyczy składki zdrowotnej i trzeba opłacać ją w pełnej wysokości.

W 2023 r. kwota prognozowanego przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia brutto w gospodarce narodowej wyniesie 6.935 zł, natomiast minimalne wynagrodzenie to aktualnie 3.490 zł brutto. Oznacza to, że podstawa składki na musi mieścić się w przedziale od 1.047 zł do 4.161 zł. Najniższa podstawa wymiaru składek obowiązuje nawet w sytuacji, kiedy oszacowane przez przedsiębiorcę zobowiązania wynosi poniżej 30 proc. minimalnego wynagrodzenia.

Kto może skorzystać z Małego ZUS-u Plus?

Niższe składki na ubezpieczenie społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus mogą opłacać przedsiębiorcy, którzy spełniają dwa poniższe warunki:

1. Przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej prowadzonej przez cały poprzedni rok kalendarzowy były nie wyższe niż 120.000 zł.
2. Prowadzenie działalności gospodarczej w poprzednim roku kalendarzowym przez co najmniej 60 dni kalendarzowych.

A co jeśli działalność prowadzona była tylko przez część roku? Aby obliczyć proporcjonalny limit należy podzielić kwotę 120.000 zł przez liczbę dni w poprzednim roku kalendarzowym, a następnie:

• pomnożyć wynik przez liczbę dni kalendarzowych, w których w poprzednim roku prowadzona była działalność gospodarcza,
• końcówkę niższą niż 0,5 grosza zaokrąglić w dół, a wynik równy lub wyższy niż 0,5 grosza zaokrąglić w górę.

Jeżeli obliczony w ten sposób przychód z działalności gospodarczej za rok poprzedni przekracza limit 120.000 zł to przedsiębiorca nie może skorzystać z Małego ZUS-u Plus.

Jak długo obowiązuje Mały ZUS Plus?

Obniżona składka na ubezpieczenie społeczne w ramach Małego ZUS-u Plus może być opłacana przez maksymalnie 3 lata (36 miesięcy) w ciągu kolejnych 60 miesięcy kalendarzowych prowadzenia działalności gospodarczej.

Po tym czasie przedsiębiorca płaci składki w standardowej wysokości, ale po dwóch latach może znowu korzystać z Małego ZUS-u Plus, jeśli nadal spełnia kryteria. Rozwiązanie to jest również dostępne dla przedsiębiorców, którzy skorzystali wcześniej z Ulgi na start oraz preferencyjnych składek na ZUS.

Mały ZUS Plus — kiedy zgłosić chęć skorzystania z ulgi?

Przedsiębiorcy, którzy chcieli skorzystać w bieżącym roku z ulgi Mały ZUS Plus mieli czas na złożenie dokumentów w Zakładzie Ubezpieczeń Społecznych do 31 stycznia 2023 r. W tym celu musieli oni podjąć następujące działania:

• Wyrejestrować się z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 10, 05 12 jeśli na dzień 31 grudnia 2022 r. podlegali ubezpieczeniom społecznym z tytułu prowadzenia działalności gospodarczej i nie korzystali z Małego ZUS-u Plus albo,
• wyrejestrować się z ubezpieczeń (ZUS ZWUA) z kodem tytułu ubezpieczenia zaczynającym się od 05 70, 05 72 jeśli 31 grudnia 2022 r. skończyli okres 24 miesięcy opłacanie preferencyjnych składek ZUS.
• Dokonać ponownego zgłoszenia do ubezpieczeń społecznych (ZUS ZUA) lub (ZUS ZZA), jeśli podlegają wyłącznie ubezpieczeniu zdrowotnemu. Obowiązują kody 05 90 lub 05 92, jeśli przedsiębiorca miał prawo do renty z tytułu niezdolności do pracy.

Możliwość zgłoszenia się do Małego ZUS-u Plus w ciągu roku mają przedsiębiorcy, którzy odwiesili działalność lub ukończyli 24-miesięczny okres opłacania preferencyjnych składek. W takich sytuacjach dokumenty należy złożyć w terminie 7 dni liczonych od pierwszego dnia zakończenia opłacania obniżonych składek ZUS lub pierwszego dnia wznowienia działalności gospodarczej.

Posiadacze profilu zaufanego lub podpisu kwalifikowanego mogą zgłosić się do Małego ZUS-u Plus przez Internet za pośrednictwem serwisu Biznes.gov.pl. W tym celu należy zmienić dane we wpisie CEIDG.

Kto nie może skorzystać z ulgi Mały ZUS Plus?

Wspominaliśmy na wstępie, że niższe składki na ubezpieczenie społecznie w ramach ulgi Mały ZUS Plus nie są dostępne dla każdego przedsiębiorstwa. Naturalnie są to podmioty, które przekroczyły limit przychodów i prowadziły działalność gospodarczą w poprzednim roku kalendarzowym krócej niż 60 dni kalendarzowych. To jednak nie wszystkie wykluczenia. Mały ZUS Plus nie jest także dostępny dla mikrofirm, które:

• w ciągu 60 miesięcy działalności korzystały z Małego ZUS-u lub Małego ZUS-u Plus łącznie przez 36 miesięcy,
• są jednocześnie zwolnione z VAT i rozliczają się w formie karty podatkowej,
• podlegają ubezpieczeniom społecznym i ubezpieczeniu zdrowotnemu z tytułu innej pozarolniczej działalności,
• spełniają warunki do opłacania preferencyjnych składek ZUS od podstawy wynoszącej 30% minimalnego wynagrodzenia,
• w ramach działalności wykonują te same zadania na rzecz byłego lub obecnego pracodawcy jako pracownik — w bieżącym lub poprzednim roku kalendarzowym.

Mały ZUS Plus nie jest również dostępny dla osób, które w poprzednim roku prowadziły działalność gospodarczą: w ramach wolnych zawodów, jako twórca lub artysta, wspólnik spółki jawnej, komandytowej, partnerskiej albo jednoosobowej spółki z o.o. Wykluczone są również osoby, które prowadziły publiczną lub niepubliczną szkołę, inną formę wychowania przedszkolnego, placówkę lub ich zespół.