Zwolnienie z Vat – limit podmiotowego zwolnienia wzrośnie

Czy wiesz, że już wkrótce więcej przedsiębiorców będzie mogło prowadzić działalność bez konieczności rejestracji jako czynny podatnik VAT? Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT, która zwiększy limit zwolnienia podmiotowego z VAT z 200 000 zł do 240 000 zł. Ta zmiana wejdzie w życie od 2026 roku i przyniesie ulgę tysiącom mikroprzedsiębiorców.

Z tego artykułu dowiesz się, czym jest zwolnienie z VAT, kogo dotyczy, jakie zmiany nas czekają i jak mogą wpłynąć na Twoją działalność gospodarczą.

Czym jest limit zwolnienia podmiotowego z VAT?

Zwolnienie podmiotowe z VAT to mechanizm, który pozwala małym przedsiębiorcom uniknąć obowiązku rejestracji jako podatnicy VAT. Jeśli Twoja wartość sprzedaży nie przekracza określonego limitu, możesz prowadzić działalność gospodarczą bez naliczania podatku VAT przy sprzedaży.

Zastanawiasz się, jaka jest różnica między zwolnieniem podmiotowym a przedmiotowym? Zwolnienie podmiotowe dotyczy całego podatnika i zależy od wysokości jego obrotów. Z kolei zwolnienia przedmiotowego dotyczą konkretnych towarów i usług, niezależnie od wielkości firmy.

Kto może skorzystać z tego udogodnienia? Przede wszystkim przedsiębiorcy posiadający siedzibę działalności gospodarczej na terytorium kraju, których roczny obrót mieści się w określonych ramach. To rozwiązanie szczególnie doceniają usługodawcy oraz drobni producenci, którzy nie mają prawa do odliczenia podatku naliczonego przy zakupach.

Obecny limit zwolnienia z VAT – ile wynosi i kogo dotyczy?

Aktualny limit zwolnienia podmiotowego wynosi 200 000 zł rocznie. Ta kwota obowiązuje w 2025 roku i nie uległa zmianie względem roku poprzedniego. Do limitu sprzedaży nie wlicza się kwoty podatku, a także sprzedaży środków trwałych podlegających amortyzacji czy wartości niematerialnych i prawnych podlegających amortyzacji.

Co ciekawe, jeśli rozpoczynasz działalność w trakcie roku podatkowego limit VAT obliczany jest proporcjonalnie do okresu sprzedaży. Ministerstwo Finansów przewidziało specjalny wzór: mnożysz liczbę dni od rozpoczęcia działalności do końca roku przez wskazany limit, a następnie dzielisz przez liczbę dni w roku.

Planowana zmiana: limit zwolnienia podmiotowego wzrośnie

24 czerwca 2025 roku Sejm uchwalił nowelizację ustawy o VAT, która od 1 stycznia 2026 roku podniesie limit zwolnienia podmiotowego do 240 000 zł. Za zmianą głosowało aż 415 posłów – nikt nie był przeciwny!

Dlaczego Ministerstwo Finansów zdecydowało się na tę zmianę? Głównym uzasadnieniem jest wsparcie mikroprzedsiębiorców i uproszczenie prowadzenia działalności gospodarczej. Sejm odrzucił jednak bardziej radykalne propozycje, które przewidywały podniesienie limitu odpowiednio do 250 000 zł, a nawet 300 000 zł.

Jak wyższy limit zwolnienia wpłynie na przedsiębiorców?

Zwiększenie limitu do 240 000 zł pozwoli większej liczbie przedsiębiorców uniknąć obowiązku rejestracji jako podatnicy VAT. Co to oznacza w praktyce? Że nie musisz prowadzić ewidencji sprzedaży i zakupów VAT, składać deklaracji VAT ani naliczać podatku VAT przy sprzedaży.

Zastanawiasz się, jak to wpłynie na Twoją konkurencyjność? Dla wielu małych firm to szansa na obniżenie kosztów, uproszczenie działalności i oferowanie tańszych usług lub produktów. Jest to szczególnie istotne, gdy Twoimi klientami są głównie osoby prywatne, dla których podatek VAT nie jest neutralny.

Kto nie może skorzystać z limitu zwolnienia?

Nie wszystkie rodzaje działalności mogą korzystać ze zwolnienia podmiotowego z VAT. Niektóre z nich wymagają opodatkowania podatkiem VAT. Czy prowadzisz kancelarię prawną? Niestety, prawnicy i doradcy są zobowiązani do naliczania podatku VAT od pierwszej transakcji, bez względu na roczny obrót.

Katalog wykluczeń jest dość szeroki i obejmuje między innymi:

• sprzedawców części samochodowych,
• dostawców metali szlachetnych,
• podatników wykonujących usługi jubilerskie,
• podmiotów świadczących usługi ściągania należności.

Dodatkowo ze zwolnienia podmiotowego w Polsce nie mogą skorzystać podatnicy, którzy nie mają w Polsce siedziby działalności gospodarczej. To ważne ograniczenie, które weszło w życie od 2025 roku.