Podatki 2025 – najważniejsze zmiany i jak się do nich przygotować?

Nadchodzi rok 2025 – czas zmian, które mogą zrewolucjonizować polski system podatkowy. Chociaż niektóre reformy były zapowiadane od dawna, ich ostateczny kształt może być zaskoczeniem zarówno dla osób prywatnych, jak i przedsiębiorców. Zastanówmy się, co te zmiany oznaczają w praktyce i jak najlepiej się do nich przygotować.

Progi podatkowe w 2025 r.

Wbrew wcześniejszym zapowiedziom, w 2025 roku progi podatkowe pozostaną na dotychczasowym poziomie. Kwota wolna od podatku nadal będzie wynosić 30 tys. zł dla podatników rozliczających się na zasadach ogólnych, co oznacza, że osoby zarabiające poniżej tej kwoty nie zapłacą podatku dochodowego. Minister finansów Andrzej Domański potwierdził, że podwyższenie kwoty wolnej nie nastąpi w 2025 roku, choć zapewnił, że w obecnej kadencji rządu kwota ta na pewno wzrośnie.

Jak działa podatek progresywny w Polsce?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami polski system podatkowy opiera się na zasadzie progresji, co oznacza, że wysokość stawek podatkowych PIT-u rośnie wraz z dochodami. Dzięki temu osoby z wyższymi zarobkami ponoszą proporcjonalnie większe obciążenia podatkowe, co zapewnia większą równowagę w podziale kosztów na rzecz budżetu państwa.

Stawki i progi podatkowe w przypadku podatku dochodowego od osób fizycznych (PIT) są określone w art. 27 ustawy o podatku od osób fizycznych.

Zmiany w podatku dochodowym

Od 1 stycznia 2025 r. zostanie wprowadzony tzw. PIT kasowy. Będzie to dobrowolne rozwiązanie dla przedsiębiorców prowadzących działalność gospodarczą o przychodach do 1 mln zł. W kasowym PIT będą oni mogli rozliczać przychody i koszty dopiero po otrzymaniu zapłaty od kontrahenta, ale nie później niż w ciągu dwóch lat. Ma to poprawić płynność finansową małych firm i zabezpieczyć je przed zatorami płatniczymi.

Inne zmiany podatkowe

Zmiany w regulacjach podatkowych na 2025 rok obejmują wiele obszarów, wykraczając daleko poza PIT i składki zdrowotne. Oto przegląd kluczowych nowości, które mogą istotnie wpłynąć na funkcjonowanie przedsiębiorców i sytuację finansową osób prywatnych.

JPK CIT – nowe obowiązki i struktury raportowania

Od 1 stycznia 2025 roku duże firmy w Polsce będą zobowiązane do raportowania JPK_CIT (Jednolity Plik Kontrolny dla podatku dochodowego od osób prawnych). Obowiązek ten obejmie:

• Podatkowe grupy kapitałowe
• Podatników CIT, których przychody w poprzednim roku podatkowym przekroczyły 50 mln euro

Raportowanie JPK_CIT będzie wymagało przesyłania szczegółowych danych z ksiąg rachunkowych w formie elektronicznej do urzędów skarbowych. Firmy będą musiały dostosować swoje systemy księgowe do nowych wymogów, co może wiązać się z koniecznością aktualizacji oprogramowania i przeszkolenia personelu. Celem wprowadzenia JPK_CIT jest umożliwienie administracji skarbowej bardziej precyzyjnej analizy danych finansowych firm i skuteczniejszego typowania podmiotów do kontroli.

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER

Globalny podatek wyrównawczy (Pillar 2)

Pillar 2 to nowa regulacja, która weszła w życie w Polsce od 1 stycznia 2025 roku. Dotyczy ona dużych grup kapitałowych, zarówno międzynarodowych jak i krajowych, których skonsolidowane przychody przekraczają 750 mln euro rocznie. Główne założenia podatku to:

• Minimalna efektywna stawka podatkowa na poziomie 15%
• Obowiązek raportowania danych finansowych w każdym kraju działalności grupy
• Podatek wyrównawczy (top-up tax) nakładany, gdy efektywna stawka podatkowa grupy w danej jurysdykcji jest niższa niż 15%
• Implementacja dyrektywy UE 2022/2523 do polskiego systemu prawnego

Nowe definicje budynku i budowli

Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie nowe definicje budynku i budowli na potrzeby podatku od nieruchomości. Główne zmiany obejmują:

• Budynek – obiekt wzniesiony w wyniku robót budowlanych, trwale związany z gruntem, posiadający fundamenty i dach, wraz z instalacjami umożliwiającymi jego użytkowanie. Wyłączone z tej definicji będą obiekty do gromadzenia materiałów sypkich, ciekłych lub gazowych, których głównym parametrem jest pojemność.
• Budowla – obiekt niebędący budynkiem, wymieniony w załączniku do ustawy, wraz z instalacjami. Obejmuje m.in. elektrownie, magazyny energii, koleje linowe oraz fundamenty pod maszyny.

Nowe definicje mają na celu uniknięcie odwołań do przepisów pozapodatkowych i doprecyzowanie przedmiotu opodatkowania, co może wpłynąć na wysokość płaconego podatku od nieruchomości przez niektórych podatników.

Zmiany w składce zdrowotnej

Od 1 stycznia 2025 roku wejdą w życie istotne zmiany w zasadach naliczania składki zdrowotnej dla przedsiębiorców. Kluczowe modyfikacje obejmują:

• Obniżenie minimalnej podstawy składki zdrowotnej do 75% minimalnego wynagrodzenia (zamiast obecnych 100%)
• Wyłączenie dochodów ze sprzedaży środków trwałych z podstawy oskładkowania
• Dla przedsiębiorców na skali podatkowej i podatku liniowym składka wyniesie 9% od 75% minimalnego wynagrodzenia, jeśli dochód nie przekroczy 1,5-krotności przeciętnego wynagrodzenia

Zmiany te mają na celu uproszczenie systemu i zmniejszenie obciążeń dla najmniejszych firm. Przedsiębiorcy o najniższych dochodach mogą zaoszczędzić około 105 zł miesięcznie. Planowane są również dalsze modyfikacje w 2026 roku, w tym wprowadzenie dwuelementowej podstawy wymiaru składki.

Nie czekaj do ostatniej chwili – skontaktuj się z naszymi doradcami podatkowymi, aby przygotować się na zmiany w podatkach i zapewnić sobie spokój finansowy w nowym roku.

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER