Dyrektywa FASTER — czym jest i co warto o niej wiedzieć?

Wyobraź sobie, że jesteś inwestorem, który właśnie otrzymał dywidendę od zagranicznej spółki. Zamiast cieszyć się zyskiem, zaczynasz długą i żmudną procedurę odzyskiwania nadpłaconego podatku u źródła.

Właśnie ten problem ma rozwiązać dyrektywa FASTER, w sprawie której 14 maja 2024 roku ministrowie finansów 27 państw członkowskich Unii Europejskiej osiągnęli przełomowe porozumienie.

Decyzja w sprawie dyrektywy FASTER

Tło i geneza Dyrektywy FASTER
Dyrektywa FASTER jest odpowiedzią na rosnące wyzwania związane z globalizacją i cyfryzacją rynków finansowych. Faster and Safer Relief of Excess Withholding Taxes – jak sama nazwa wskazuje – ma na celu stworzenie szybszego i bezpieczniejszego mechanizmu ulg w podatku u źródła (WHT), aby skutecznie przeciwdziałać opóźnieniom i usprawniać procesy wewnątrz UE. Gwarantuje to zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów oraz zwiększenie konkurencyjności unijnych rynków kapitałowych.

Jej geneza sięga lat obserwacji i analiz, dzięki którym Komisja Europejska zauważyła, że skomplikowane i czasochłonne procedury związane z podatkiem u źródła stanowią istotną barierę dla inwestycji transgranicznych w UE. Dlatego też dyrektywa FASTER ma na celu skrócenie czasu potrzebnego na uzyskanie ulgi lub zwrotu podatku u źródła, co ma kluczowe znaczenie dla efektywnego zarządzania procedurami podatkowymi.

Ulgi w podatku u źródła — kluczowe założenia Dyrektywy FASTER

Dyrektywa FASTER to nie tylko zbiór przepisów, ale przede wszystkim narzędzie mające na celu zwiększenie bezpieczeństwa i efektywności procedur związanych z podatkiem u źródła w UE. Jej kluczowe założenia obejmują:

• Skrócenie czasu na uzyskanie ulgi lub zwrotu podatku u źródła.
• Ułatwienie inwestycji transgranicznych.
• Zwiększenie przejrzystości i skuteczności procedur dotyczących podatku u źródła.
• Zapobieganie nadużyciom podatkowym.
• Pozytywny wpływ na gospodarkę poprzez zwiększenie PKB, wynagrodzeń i zatrudnienia.

Aby osiągnąć te cele, dyrektywa wprowadza dwa kluczowe mechanizmy dla państw członkowskich UE:

1. RSS (Relief at Source System) – system ulgi u źródła, polegający na naliczaniu właściwej kwoty podatku w momencie wypłaty dywidend lub odsetek przez podmiot pobierający podatek u źródła.
2. QRS (Quick Refund System) – system szybkiego zwrotu, w ramach którego nadwyżka podatku u źródła ma być zwracana w określonym terminie, maksymalnie do 50 dni od daty płatności dywidendy lub odsetek.

Elektroniczny certyfikat rezydencji podatkowej — rozwiązanie proponowane przez Komisję Europejską

Jednym z najbardziej innowacyjnych elementów dyrektywy FASTER jest wprowadzenie wspólnego unijnego cyfrowego certyfikatu rezydencji podatkowej (eTRC). To rozwiązanie ma potencjał, aby znacząco uprościć i przyspieszyć procedury podatkowe. Oto kluczowe informacje o eTRC:

• Certyfikat będzie wydawany elektronicznie przez organy podatkowe państw członkowskich.
• Zapewnione zostaną – jednolita treść i format certyfikatu, co ułatwi jego rozpoznawanie i przetwarzanie.
• Certyfikat będzie ważny przez rok kalendarzowy lub okres roku podatkowego, na który zostanie wydany.
• Państwa członkowskie będą zobowiązane do wydania certyfikatu w ciągu 14 dni od złożenia wniosku.
• Certyfikat będzie uznawany w całej Unii Europejskiej, co pomoże w unikaniu podwójnego opodatkowania.

Wprowadzenie eTRC to krok w kierunku cyfryzacji i standaryzacji procesów podatkowych, co ma kluczowe znaczenie dla przyspieszenia procedur podatkowych i zwiększenia efektywności systemu podatku u źródła w UE.

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER

Kogo dotyczy Dyrektywa FASTER?

Dyrektywa FASTER ma szeroki zasięg i dotyczy wielu podmiotów działających na rynku finansowym UE. Jej wpływ będzie odczuwalny w następujących obszarach:

Wpływ Dyrektywy FASTER na przedsiębiorstwa i obywateli

Wdrożenie dyrektywy FASTER przyniesie szereg korzyści dla przedsiębiorstw i obywateli UE. Przede wszystkim, znacząco usprawni proces uzyskiwania ulg i zwrotów podatku u źródła. Oczekuje się, że te zmiany przyniosą inwestorom oszczędności rzędu 5,17 miliarda euro rocznie. Zmniejszenie kosztów przestrzegania przepisów oraz szybszy zwrot podatku pozwoli na efektywniejsze reinwestowanie środków, co może przyczynić się do wzrostu gospodarczego w UE.

Jednak wdrożenie dyrektywy FASTER wiąże się również z pewnymi wyzwaniami. Przedsiębiorstwa i instytucje finansowe będą musiały dostosować swoje systemy i procedury do nowych wymogów, co może wiązać się z początkowymi kosztami i nakładem pracy. Firmy będą musiały zmodyfikować swoje procesy wewnętrzne związane z rozliczaniem podatku u źródła, co może wymagać szkoleń pracowników i aktualizacji procedur.

Terminy wdrożenia Dyrektywy FASTER

Jako że proces legislacyjny jest nadal w toku – ostateczne terminy mogą ulec niewielkim zmianom. Jednakże, biorąc pod uwagę osiągnięte porozumienie w Radzie UE, można oczekiwać, że główne ramy czasowe pozostaną zbliżone do przedstawionych poniżej.

Dzięki wprowadzeniu elektronicznego certyfikatu rezydencji podatkowej i rejestru certyfikowanych pośredników finansowych procesy podatkowe staną się bardziej efektywne i transparentne. W przypadku naliczenia wyższej stawki inwestorzy będą mogli liczyć na szybszy zwrot nadpłaconego podatku.

Niezależnie od tego, czy jesteś inwestorem, przedsiębiorcą czy pracownikiem sektora finansowego, dyrektywa FASTER będzie miała wpływ na Twoją działalność. Zacznij przygotowania już dziś — poznaj szczegóły dyrektywy, śledź proces legislacyjny i zaplanuj niezbędne zmiany w swoich procesach. Przyszłość europejskiego systemu podatkowego jest bliżej, niż myślisz!

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER