Umowa zlecenie czy B2B – co bardziej opłaca się przedsiębiorcy i współpracownikowi?

Wybór formy współpracy to jedna z najważniejszych kwestii zarówno z punktu widzenia przedsiębiorcy, jak i osoby wykonującej pracę. Często strony decydują między umową zlecenie a współpracą B2B. Która opcja jest korzystniejsza? Przedstawiamy najważniejsze różnice.

Umowa zlecenie czy B2B – podstawowe różnice

Czym jest umowa zlecenie?

Umowa zlecenie jest umową cywilnoprawną zawieraną pomiędzy zleceniodawcą a zleceniobiorcą. Osoba wykonująca zlecenie nie prowadzi własnej działalności gospodarczej, a obowiązki związane z rozliczeniem podatku i składek spoczywają głównie na zleceniodawcy.

Umowa zlecenie jest uregulowana w Kodeksie cywilnym i polega na wykonywaniu określonych czynności na rzecz zleceniodawcy. Nie tworzy stosunku pracy, dlatego nie daje wszystkich uprawnień pracowniczych, takich jak płatny urlop wypoczynkowy czy ochrona przed wypowiedzeniem.

Zleceniobiorca otrzymuje wynagrodzenie pomniejszone o obowiązkowe składki i zaliczkę na podatek dochodowy, a formalności związane z ich odprowadzeniem realizuje zleceniodawca.

Czym jest umowa B2B?

Model B2B polega natomiast na współpracy dwóch przedsiębiorców. Osoba świadcząca usługi prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą zarejestrowaną w CEIDG, samodzielnie wystawia faktury, wybiera formę opodatkowania i odpowiada za rozliczenia z urzędem skarbowym oraz ZUS.

Daje to większą elastyczność, ale również wiąże się z większą odpowiedzialnością.

Jak wygląda wynagrodzenie na umowie zlecenie i B2B?

Wynagrodzenie przy umowie zlecenie

Wysokość wynagrodzenia netto zależy przede wszystkim od kwoty brutto, obowiązkowych składek ZUS i zaliczki na podatek dochodowy. Istotne są tu ponadto ulgi podatkowe, status studenta czy zbieg tytułów do ubezpieczeń.

Ostateczna kwota „na rękę” jest niższa od wynagrodzenia brutto właśnie z powodu obowiązkowych potrąceń. Przykładowo, przy 100 godzinach pracy za 3 140 zł brutto, „na rękę” otrzymasz od około 2 460 zł ze składką chorobową do 2 535 zł bez niej.

Wynagrodzenie przy współpracy B2B

Przedsiębiorca otrzymuje przychód wynikający z wystawionej faktury, jednak nie jest to jeszcze jego pełny dochód. Od uzyskanych przychodów należy odliczyć koszty prowadzenia działalności, zapłacić podatek i składki ZUS oraz zdrowotne.

Nierzadko jednak przy tej formie współpracy da się uzyskać wyższe wynagrodzenie netto niż przy zleceniu ze względu na możliwość zaliczania wydatków firmowych do kosztów uzyskania przychodu i wyboru korzystnej formy opodatkowania.

Przykładowe porównanie obu modeli

Załóżmy, że wartość współpracy wynosi 12 000 zł miesięcznie. Przy umowie zleceniu wynagrodzenie netto zostanie pomniejszone o składki i podatek według obowiązujących zasad i wyniesie około 7 100 zł.

Przy współpracy B2B ostateczna kwota zależy natomiast od wybranej formy opodatkowania, wysokości kosztów działalności i składki zdrowotnej. Bez żadnych ulg w kieszeni zostanie wówczas około 8 300-9 400 zł.

Im wyższe wynagrodzenie i większe koszty działalności, tym częściej model B2B okazuje się korzystniejszy finansowo.

Podatki i składki – która forma współpracy jest korzystniejsza?

Na umowie zleceniu składki ZUS i podatek dochodowy rozlicza zleceniodawca. Współpracownik nie musi więc samodzielnie prowadzić rozliczeń ani pamiętać o terminach płatności.

W modelu B2B przedsiębiorca sam odpowiada za opłacanie składek ZUS, składki zdrowotnej i podatku dochodowego. Jednocześnie może korzystać z kosztów uzyskania przychodu, wybrać skalę podatkową, podatek liniowy lub ryczałt i często zoptymalizować wysokość obciążeń podatkowych.

Ochrona pracownika i bezpieczeństwo socjalne

Umowa zlecenie zapewnia większy poziom bezpieczeństwa w zakresie ubezpieczeń społecznych. Zleceniobiorca może podlegać ubezpieczeniu chorobowemu, co daje możliwość korzystania z zasiłku chorobowego czy macierzyńskiego.

Model B2B nie gwarantuje takich świadczeń automatycznie. Przedsiębiorca sam decyduje o zakresie ubezpieczeń i ponosi pełną odpowiedzialność za zabezpieczenie swojej sytuacji finansowej.

B2B czy zlecenie – co bardziej opłaca się przedsiębiorcy?

Z punktu widzenia firmy współpraca B2B często oznacza niższe koszty zatrudnienia i większą elastyczność. Przedsiębiorca nie odprowadza składek jak przy klasycznym zatrudnieniu i łatwiej dostosowuje warunki współpracy do potrzeb biznesu.

Trzeba przy tym pamiętać, że niewłaściwie skonstruowana współpraca B2B może zostać zakwestionowana, jeśli spełnia cechy stosunku pracy. Konieczne będzie więc odpowiednie przygotowanie umowy i sformułowanie obowiązków.

Zlecenie czy B2B – co bardziej opłaca się współpracownikowi?

Umowa zlecenie będzie dobrym rozwiązaniem dla osób rozpoczynających karierę zawodową, wykonujących pojedyncze zlecenia lub ceniących prostotę rozliczeń i większe bezpieczeństwo socjalne.

Przejście na B2B warto rozważyć przede wszystkim wtedy, gdy współpraca ma charakter długoterminowy, wynagrodzenie jest stosunkowo wysokie, a przedsiębiorca planuje rozwijać własną działalność i korzystać z kosztów uzyskania przychodu. Decyzja powinna być jednak poprzedzona analizą opłacalności.

Umowa zlecenie czy B2B – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Co lepiej – umowa zlecenie czy B2B?

Nie ma jednoznacznej odpowiedzi, ponieważ oba typy umów są korzystne w innych sytuacjach.

Kiedy zlecenie, a kiedy B2B?

Umowa zlecenie sprawdza się przy okazjonalnej współpracy lub niższych wynagrodzeniach. B2B częściej wybierają osoby specjalizujące się w jakiejś dziedzinie, współpracujące z firmami przez dłuższy czas.

Jakie są minusy umowy B2B?

Największymi wadami są konieczność samodzielnego prowadzenia rozliczeń, opłacania składek i mniejsza ochrona socjalna.

Od jakiej kwoty opłaca się być na B2B?

Nie istnieje jedna ustalona granica, jednak przyjmuje się często ekwiwalent na poziomie 10 000-12 000 zł brutto na umowie o pracę. Niższa kwota mogłaby nie zrekompensować utraty płatnego urlopu, chorobowego i stabilności.

Czy przedsiębiorca może zmienić formę współpracy w trakcie jej trwania?

Tak. Strony mogą zakończyć dotychczasową umowę i rozpocząć współpracę w innej formie, pod warunkiem przygotowania prawidłowych dokumentów.

Kiedy wybrać zlecenie, a kiedy B2B?

Podczas wyboru rodzaju umowy należy uwzględnić wysokość wynagrodzenia, zakres obowiązków, poziom odpowiedzialności, kwestie podatkowe i oczekiwania obu stron.

Podjęcie decyzji powinna poprzedzić indywidualna analiza kosztów i korzyści. Jeśli chcesz dowiedzieć się, która opcja jest dla Ciebie najbardziej opłacalna, zapraszamy do kontaktu z biurem rachunkowym Calculer.