Amortyzacja samochodu 2026 – limity będą niższe

Planujesz zakup samochodu firmowego? Przygotuj się na duże zmiany, które wejdą w życie 1 stycznia 2026 roku. Nowe przepisy znacząco obniżą limity amortyzacji dla większości aut spalinowych, co wpłynie na koszty podatkowe przedsiębiorców. Sprawdź, co dokładnie się zmieni i jak możesz się na to przygotować.

Jak rozliczyć samochód osobowy na firmę?

Wprowadzenie samochodu osobowego do ewidencji środków trwałych firmy pozwala na zaliczenie odpisów amortyzacyjnych do kosztów uzyskania przychodów, co obniża podatek dochodowy. Z tej możliwości mogą skorzystać przedsiębiorcy prowadzący działalność gospodarczą, rozliczając zakup pojazdu na podstawie faktury. To popularny sposób na optymalizację podatkową.

Obecnie przepisy dotyczące limitów amortyzacji samochodów osobowych są proste i uzależnione od rodzaju napędu. Limit dla samochodów spalinowych (z silnikiem Diesla lub benzynowym) wynosi 150 000 zł. W przypadku samochodów elektrycznych jest on znacznie wyższy i sięga 225 000 zł, co ma zachęcać do inwestycji w pojazdy niskoemisyjne.

Nowe limity amortyzacji samochodów od 1 stycznia 2026 roku

Rząd tłumaczy nadchodzącą nowelizację ustawy potrzebą dalszego promowania ekologicznych rozwiązań w transporcie i dostosowania przepisów do unijnych norm. Od 1 stycznia 2026 r. wysokość limitu amortyzacji będzie zależeć od poziomu emisji dwutlenku węgla (CO₂). Oznacza to, że zamiast dwóch, będziemy mieli trzy progi.

Nowe limity amortyzacji samochodów od 2026 roku będą wyglądać następująco:

• 225 000 zł – najwyższy limit pozostanie dla samochodów w pełni elektrycznych oraz tych napędzanych wodorem.
• 150 000 zł – dotychczasowy limit dla aut spalinowych będzie teraz przysługiwał tylko pojazdom niskoemisyjnym, których średnia emisja CO₂ nie przekracza 50 g/km.
• 100 000 zł – to nowy, niższy limit, który obejmie większość popularnych samochodów spalinowych oraz klasycznych hybryd, gdzie emisja CO₂ jest równa lub większa niż 50 g/km. Dane o emisji będą pobierane z Centralnej Ewidencji Pojazdów.

Obniżenie limitu amortyzacji do 100 000 zł dla najpopularniejszych samochodów firmowych oznacza dla przedsiębiorców wyższe obciążenia podatkowe. Wartość początkowa pojazdu przewyższająca ten limit nie będzie mogła zostać w całości zaliczona w koszty poprzez odpisy amortyzacyjne.

Koszty samochodu od 2026 roku – problematyczny leasing

Wielu przedsiębiorców zastanawia się, czy zawarcie umowy leasingu operacyjnego lub finansowego przed końcem 2025 roku uchroni ich przed nowymi, mniej korzystnymi zasadami. Niestety, odpowiedź Ministerstwa Finansów jest jednoznaczna. Brak precyzyjnych przepisów przejściowych oznacza, że nowe limity będą miały zastosowanie do wszystkich.

To kluczowa informacja: nawet jeśli umowa leasingu zostanie zawarta w 2025 roku na dotychczasowych zasadach, od 1 stycznia 2026 roku raty leasingowe będą rozliczane już według nowych, niższych limitów. Oznacza to wyższe koszty dla aut, których wartość przekracza nowe progi emisyjne.

Czy warto przyspieszyć zakup samochodu przed końcem 2025 roku?

Jeśli planujesz zakup samochodu osobowego będącego pojazdem spalinowym i chcesz wprowadzić go do ewidencji środków trwałych, czas działa na Twoją niekorzyść. Gdy zdążysz odebrać auto i wprowadzić je do centralnej ewidencji pojazdów oraz ewidencji środków trwałych podatnika przed końcem 2025 r., przez cały okres amortyzacji będziesz rozliczać je na dotychczasowych zasadach według limitu 150 000 zł.

W przypadku samochodu osobowego kupionego po 1 stycznia 2026 r. limit spadnie do 100 000 zł, co oznacza wyższe wydatki związane z wykorzystaniem auta, które nie będą stanowiły kosztów uzyskania przychodów.

Jak przygotować się na zmiany limitów i na tym nie stracić podatkowo?

Nadchodzące zmiany wymagają indywidualnej analizy planów inwestycyjnych Twojej firmy. Jeśli rozważasz zakup auta elektrycznego lub pojazdu napędzanego wodorem, nowe przepisy nie wpłyną na Twoją sytuację. Problem pojawia się w przypadku większości samochodów spalinowych i hybryd, gdzie ograniczenia podatkowe będą bardziej dotkliwe.

Aby uniknąć przykrych niespodzianek i zoptymalizować zakup samochodu firmowego, skonsultuj się ze swoim biurem rachunkowym. Specjaliści pomogą przeanalizować Twoją sytuację i wybrać najkorzystniejszą formę finansowania oraz odpowiedni moment na dokonanie transakcji. Świadome planowanie pozwoli uniknąć niższych kosztów i w pełni wykorzystać dostępne możliwości podatkowe.