Korekta zeznania podatkowego – kiedy i jak ją złożyć?

Korekta zeznania podatkowego to narzędzie, które pozwala każdemu podatnikowi naprawić błędy popełnione w deklaracji PIT. Niezależnie od tego, czy rozliczasz się przez usługę Twój e-PIT, czy tradycyjnie, możliwość skorygowania deklaracji to szansa na uniknięcie nieprzyjemnych konsekwencji, a nawet – w niektórych przypadkach – obniżenie odsetek od zaległości podatkowej. Sprawdź, kiedy korekta zeznania PIT jest konieczna, jak ją złożyć krok po kroku oraz jakie terminy i zasady obowiązują w toku postępowania podatkowego.

Kiedy konieczna jest korekta deklaracji podatkowej?

Zastanawiasz się, czy Twój PIT wymaga korekty? Najczęstszym powodem są proste błędy formalne:

• źle wpisany PESEL lub NIP,
• nieprawidłowe dane osobowe, 
• użycie nieaktualnego formularza podatkowego, 
• brak oznaczenia celu złożenia deklaracji, 
• czy niedołączenie wymaganych załączników. 

Równie często zdarzają się pomyłki, które wpływają na wysokość zobowiązania podatkowego, takie jak pominięcie przychodów, błędne wpisanie kwot, nieprawidłowe zaokrąglenia, czy nieuwzględnienie przysługujących ulg.

Korekta zeznania podatkowego staje się obowiązkowa, gdy błędy mogą mieć wpływ na kwotę podatku do zapłaty lub zwrotu. Jeśli urząd skarbowy wykryje nieprawidłowości, podatnik może zostać wezwany do złożenia niezbędnych wyjaśnień, a nawet ponieść konsekwencje finansowe.

Warto pamiętać, że szybkie skorygowanie deklaracji PIT i uregulowanie zaległości może spowodować możliwości obniżenia odsetek aż o połowę, jeśli korekta zostanie złożona w ciągu 6 miesięcy od pierwotnego złożenia zeznania podatkowego.

Nie zawsze jednak można swobodnie skorygować deklarację. Prawo do korekty zostaje czasowo zawieszone na czas trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej – w zakresie objętym tym postępowaniem.

Korekta deklaracji podatkowej jest możliwa dopiero po zakończeniu takich czynności i tylko w zakresie nieobjętym decyzją organu podatkowego. Jeśli więc w Twojej sprawie toczy się postępowanie dotyczące unikania opodatkowania, musisz poczekać do jego zakończenia.

Jak złożyć korektę zeznania PIT krok po kroku?

Decyzja o złożeniu korekty zapadła? Świetnie! Proces ten nie jest skomplikowany, ale wymaga uwagi. Oto jak to zrobić.

Dokumenty potrzebne do złożenia korekty PIT-u

Podstawą jest ponowne wypełnienie tego samego formularza PIT, który był składany pierwotnie (np. PIT-37, PIT-36) za dany rok podatkowy. Kluczowe jest zaznaczenie w odpowiedniej rubryce formularza, że jest to „korekta zeznania”. Należy wypełnić cały dokument poprawnymi danymi, a nie tylko pola, w których wystąpił błąd. Jeśli błąd dotyczył np. ulg, konieczne będzie również dołączenie skorygowanych załączników, np. PIT/O.

Od 2016 roku nie ma obowiązku dołączania pisemnego uzasadnienia przyczyn korekty (formularz ORD-ZU), chyba że organ podatkowy o to poprosi w celu złożenia niezbędnych wyjaśnień.

Korektę zeznania PIT można złożyć na kilka sposobów, niezależnie od tego, jak złożono pierwotne zeznanie:

• Elektronicznie – to najwygodniejsza metoda. Można skorzystać z usługi Twój e-PIT dostępnej na portalu podatkowym Ministerstwa Finansów lub za pomocą komercyjnych programów do rozliczeń podatkowych.
• Papierowo – wypełniony i podpisany formularz można złożyć osobiście w odpowiednim urzędzie skarbowym lub wysłać pocztą, najlepiej listem poleconym za potwierdzeniem odbioru.

Skorygowane zeznanie należy złożyć do tego samego urzędu skarbowego, który był właściwy dla pierwotnej deklaracji podatkowej. Wybór formy – elektronicznej przez e-Urząd Skarbowy (np. przez usługę Twój e-PIT) czy papierowej w placówce zależy od preferencji składającego.

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER

Termin na złożenie korekty deklaracji

Czy wiesz, że masz więcej czasu na złożenie korekty, niż mogłoby się wydawać? Korekta zeznania podatkowego może być złożona w ciągu 5 lat, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku. To daje sporo czasu na wykrycie i naprawienie błędów.

Na przykład: jeśli składasz korektę PIT za 2024 rok (którego termin płatności przypada na 2025 rok), masz czas na złożenie korekty do końca 2030 roku.

Co ciekawe, nie ma limitu liczby korekt – możesz korygować to samo zeznanie wielokrotnie, o ile mieścisz się w 5-letnim terminie przedawnienia. Zasadniczo termin 5 lat dotyczy wszystkich rodzajów deklaracji PIT, niezależnie czy jest to PIT-37, PIT-36 czy inny formularz. Jednak warto pamiętać, że:

• Dla każdego rodzaju PIT termin liczony jest od końca roku, w którym upłynął termin płatności podatku wynikającego z danej deklaracji.
• W przypadku korekty, która prowadzi do zwiększenia zobowiązania podatkowego, szybsze złożenie korekty (w ciągu 6 miesięcy od złożenia pierwotnego zeznania) może spowodować możliwości obniżenia odsetek za zwłokę o połowę.

Po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym upłynął termin płatności podatku, prawo do złożenia korekty ulega przedawnieniu. Po tym czasie urząd skarbowy nie przyjmie już korekty zeznania podatkowego.

Co po złożeniu korekty deklaracji?

Po złożeniu korekty zeznania rocznego otrzymasz urzędowe potwierdzenie odbioru (UPO), które jest dowodem na skuteczne złożenie dokumentu. W przypadku korekty papierowej potwierdzeniem jest stempel z datą przyjęcia lub potwierdzenie nadania listu poleconego. Status sprawy można monitorować w e-Urzędzie Skarbowym lub kontaktując się bezpośrednio z organem podatkowym.

Czy korekta może zostać odrzucona? Tak, jeśli została złożona po upływie terminu przedawnienia, w trakcie trwania postępowania podatkowego lub kontroli podatkowej, albo jeśli nie spełnia wymogów formalnych. W takim przypadku urząd skarbowy poinformuje o przyczynach odrzucenia i ewentualnej konieczności złożenia niezbędnych wyjaśnień.

Czy trzeba składać nowe załączniki? Tak, do korekty deklaracji PIT należy dołączyć wszystkie załączniki, które były wymagane przy pierwotnym złożeniu deklaracji, nawet jeśli poprawka dotyczy tylko jednego elementu. Skorygowane zeznanie zastępuje poprzednie, dlatego powinno być kompletne i zawierać aktualne dane we wszystkich pozycjach.

Potrzebujesz złożyć korektę deklaracji PIT?

Nie czekaj na wezwanie z urzędu skarbowego! Korekta zeznania podatkowego to Twój sposób na szybkie naprawienie błędów i uniknięcie niepotrzebnych komplikacji w toku postępowania podatkowego. Skorzystaj z usługi Twój e-PIT lub wsparcia specjalistów, przygotuj deklarację korygującą i złóż ją online lub bezpośrednio w urzędzie skarbowym.

Pamiętaj – im szybciej dokonasz stosownych poprawek, tym większa szansa na spowodowanie możliwości obniżenia odsetek i spokojny sen bez obaw o kontrolę podatkową. Sprawdź swoje zeznania PIT i zadbaj o swoje finanse już dziś!

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER