Jak obliczyć składkę zdrowotną przedsiębiorcy?

Prowadząc własną działalność gospodarczą, zapewne wiesz, z jak wieloma obowiązkami się to wiąże. Jednym z najważniejszych aspektów jest regularne rozliczanie się z Urzędem Skarbowym oraz Zakładem Ubezpieczeń Społecznych.

Składki na ubezpieczenie zdrowotne to nieodłączny element każdej działalności. Zastanawiasz się jakie kroki musisz wykonać do poprawnego obliczenia składki zdrowotnej? A może chcesz poznać kilka praktycznych porad na uniknięcie często popełnianych błędów podczas obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne?

Niezależnie od Twoich intencji w CALCULER chętnie dzielimy się naszym wieloletnim doświadczeniem i ekspercką wiedzą ze świata finansów, wspierając przedsiębiorców takich jak Ty w rozwijaniu własnego biznesu. 

Ubezpieczenie zdrowotne — podstawowe informacje

Zacznijmy od początku – a dokładniej od tego – czym tak naprawdę jest składka zdrowotna. Jest to nic innego jak zabezpieczenie gwarantujące dostęp do opieki zdrowotnej finansowanej ze środków publicznych. Wysokość składki zdrowotnej jest uzależniona od zadeklarowanej przez Ciebie formy opodatkowania oraz wysokości dochodów z poprzedniego miesiąca.

Pamiętaj, że jeśli rozliczasz się za pomocą skali podatkowej, podatku liniowego, lub ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych to oprócz okresowego ustalania wartości na podstawie miesięcznej podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie musisz dokonywać rocznego rozliczenia składki zdrowotnej.

Zasady obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne

Zgodnie z ustawą o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych, jeśli rozliczasz się na zasadach ogólnych, Twoja składka zdrowotna wynosi 9% dochodu (z poprzedniego miesiąca) z działalności gospodarczej. W przypadku podatku liniowego i dochodu (z poprzedniego miesiąca) wyższego od minimalnego wynagrodzenia jest to 4,9%. Rozliczając się za pomocą ryczałtu, zapłacisz składkę w wysokości 9% od zryczałtowanej podstawy. Natomiast karta podatkowa to składka równa 9% minimalnego wynagrodzenia.

Oto jak składka na ubezpieczenie zdrowotne wygląda w zależności od formy opodatkowania:

Krok po kroku: Jak obliczyć składkę zdrowotną?

Chcąc obliczyć wysokość składki zdrowotnej, początkowo należy ustalić podstawę wymiaru składki zdrowotnej. W tym celu musisz wyliczyć dokładny dochód z poprzedniego miesiąca. Następnie uzyskaną kwotę pomnożyć przez wartość procentową składki zgodnie z poniższym wzorem:

Składka zdrowotna = podstawa wymiaru (dochód = przychód — koszty uzyskania przychodu) x %

W praktyce wygląda to następująco:

Przedsiębiorca w danym miesiącu uzyskał przychód 10 000 zł, a koszty uzyskania przychodu wyniosły 2 000 zł. Rozlicza się na zasadach ogólnych, zatem jego składka wynosi 9% podstawy wymiaru składki, co po przeliczeniu wyniesie: (10 000 zł – 2 000 zł) x 9% = 720 zł —> Składka zdrowotna przedsiębiorcy w danym miesiącu jest równa 720 zł.

Niezależnie od wybranej formy opodatkowania minimalna składka zdrowotna nie może być niższa niż 9% minimalnego wynagrodzenia, czyli 381,78 zł (aktualnie minimalne wynagrodzenie wynosi 4242 zł brutto, a od lipca 2024 roku będzie to 4300 zł brutto).

W odróżnieniu od składek na ubezpieczenia społeczne, składkę zdrowotną możesz odliczyć od podatku dochodowego, zaliczając ją do kosztów uzyskania przychodów.

Uwaga! Możliwość odliczenia składki zdrowotnej przysługuje wyłącznie:

• Przedsiębiorcom opodatkowanym podatkiem liniowym, jeśli wysokość składki zdrowotnej nie przekroczyła 10 200 zł. 
• Przedsiębiorcom płacącym ryczałt od przychodów ewidencjonowanych (50% kwoty zapłaconych składek)
• Przedsiębiorcom korzystającym z karty podatkowej (19% kwoty zapłaconych składek).

Często popełniane błędy i jak ich unikać

Najczęściej występujące błędy podczas obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne to:

• nieuwzględnienie wszystkich źródeł dochodu stanowiących podstawę wymiaru składki zdrowotnej,
• błędne przypisanie formy opodatkowania.

Aby uniknąć tego typu pomyłek, staraj się dokładnie sprawdzać przypisaną formę opodatkowania, regularnie monitoruj zmiany w przepisach oraz korzystaj z dostępnych narzędzi online takich jak kalkulator składki zdrowotnej.

Podsumowanie

Prawidłowe obliczanie składki na ubezpieczenie zdrowotne to fundament optymalnego zarządzania finansami każdego przedsiębiorstwa. Jeśli masz jakiekolwiek wątpliwości w tym temacie, to serdecznie zapraszamy do kontaktu z Biurem Rachunkowym CALCULER. Nasi wykwalifikowani księgowi chętnie udzielą Ci wsparcia w zakresie obliczania składki na ubezpieczenie zdrowotne, dzieląc się swoim wieloletnim doświadczeniem oraz ekspercką wiedzą.

Dodatkowe zasoby

Jeśli chcesz zgłębić temat obliczania składek zdrowotnych, polecamy odwiedzić:

• Art. 79, 81, 82, 83 ustawy z dnia 27 sierpnia 2004 r. o świadczeniach opieki zdrowotnej finansowanych ze środków publicznych
• Kalkulator do obliczania miesięcznej podstawy wymiaru i składki na ubezpieczenie zdrowotne
• https://www.biznes.gov.pl/pl/portal/001052

SKONTAKTUJ SIĘ Z BIUREM RACHUNKOWYM CALCULER