Jak wypłacić pieniądze ze spółki i nie przepłacać podatków?

Założenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością pozwala oddzielić majątek firmy od prywatnego majątku wspólników. Pojawia się jednak wówczas ważne pytanie: jak legalnie wypłacać pieniądze ze spółki?

Czy można po prostu wypłacić pieniądze ze spółki?

Nie, ponieważ pieniądze zgromadzone na rachunku spółki należą do spółki, a nie do jej wspólnika.

Wypłata musi wynikać z określonego tytułu, np. uchwały o wypłacie dywidendy, umowy o pracę, umowy o świadczenie usług czy zwrotu pożyczki.

Jak wypłacać pieniądze ze spółki? 7 najpopularniejszych sposobów

1. Wypłata dywidendy – najprostszy sposób wypłaty zysku netto spółki

Dywidenda jest wypłatą części zysku spółki na rzecz wspólników. Przy klasycznym CIT wypłata dywidendy wiąże się z 19% podatkiem dochodowym po stronie wspólnika.

Przykładowo, jeśli wspólnik otrzymuje 100 000 zł dywidendy brutto, podatek wynosi 19 000 zł, a do wypłaty pozostaje 81 000 zł.

2. Wynagrodzenie członka zarządu

Członek zarządu może otrzymywać wynagrodzenie z tytułu pełnienia funkcji, np. na podstawie uchwały wspólników.

Wynagrodzenie z powołania podlega opodatkowaniu według skali PIT i składce zdrowotnej, ale nie podlega składkom na ubezpieczenia społeczne.

3. Umowa o pracę – kiedy wypłata może być korzystna?

Zgodnie z obowiązującymi przepisami, spółka może zatrudnić wspólnika lub członka zarządu na podstawie umowy o pracę w sytuacji, w której zakres obowiązków rzeczywiście odpowiada stosunkowi pracy.

Wynagrodzenie stanowi koszt uzyskania przychodu spółki, a po stronie pracownika pozostaje PIT, składki ZUS i składka zdrowotna. W takim modelu obowiązują również zasady ochrony zgodnie z przepisami prawa pracy.

4. Usługi wspólnika na rzecz spółki

Wspólnik prowadzący działalność gospodarczą może świadczyć na rzecz spółki usługi, za które będzie wystawiał faktury.

Należy mieć na uwadze, że usługa musi zostać faktycznie wykonana. Sposób opodatkowania pieniędzy po stronie wspólnika zależy od wybranej formy opodatkowania działalności i rodzaju świadczonych usług.

5. Zwrot pożyczki udzielonej spółce

Jeżeli wspólnik wcześniej pożyczył spółce pieniądze, spółka może zwrócić mu pożyczony kapitał.

6. Zwrot kosztów poniesionych przez wspólnika

Wspólnik może ponosić wydatki w imieniu i na rzecz spółki. Jeżeli wydatek dotyczył jej działalności, spółka może zwrócić wspólnikowi poniesioną kwotę.

7. Umorzenie udziałów i obniżenie kapitału

Środki mogą być wypłacane również w związku z umorzeniem udziałów albo obniżeniem kapitału zakładowego.

To rozwiązanie bardziej formalne niż dywidenda i wymaga prawidłowego przeprowadzenia procedury korporacyjnej.

Wypłata pieniędzy ze spółki – co jest najbardziej opłacalne podatkowo?

Nie ma jednego modelu, o którym można powiedzieć, że jest korzystny dla każdej spółki. Oto porównanie najważniejszych typów.

Dywidenda czy wynagrodzenie – co bardziej się opłaca?

Jeżeli spółka wypracowała zysk i wspólnik chce go wypłacić, naturalne rozwiązanie stanowi dywidenda. Jeśli natomiast wspólnik regularnie pracuje dla spółki, warto wziąć pod uwagę również wynagrodzenie z tytułu powołania, umowę o pracę albo prawidłowo skonstruowaną współpracę B2B.

Jakich wypłat ze spółki unikać?

Największym błędem jest traktowanie rachunku spółki jak prywatnego konta. Spółka nie powinna finansować prywatnych zakupów wspólnika bez odpowiedniej podstawy prawnej.

Ryzyko rodzi także:

• wystawianie faktur za usługi, które nie zostały faktycznie wykonane,
• zawyżanie wynagrodzenia bez uzasadnienia gospodarczego,
• wypłacanie środków bez uchwał i umów wymaganych w danej sytuacji.

Czy spółka może finansować prywatne wydatki wspólnika?

Nie można uznać prywatnego wydatku wspólnika za koszt działalności tylko dlatego, że zapłacono za niego firmową kartą.

Jeśli spółka ponosi prywatny wydatek wspólnika, a nie ustalono prawidłowej podstawy tego działania, wydatek może zostać zakwestionowany, a wspólnik zobowiązany do zwrotu pieniędzy.

Jak zaplanować wypłaty, żeby nie przepłacać podatków?

Rozpocznij od ustalenia, za co wspólnik ma otrzymywać pieniądze, ponieważ od tego zależy sposób rozliczenia. Określ, jakiej wysokości będzie to kwota w skali miesiąca. W kalkulacji trzeba uwzględnić PIT, CIT, składkę zdrowotną, obowiązek opłacania składek ZUS i możliwość zaliczenia danego wydatku do kosztów podatkowych spółki.

Warto porównać kilka modeli na tej samej kwocie, zweryfikować dokumentację korporacyjną i dopiero wtedy wybrać sposób wypłaty środków.

7 błędów, przez które wspólnicy przepłacają podatki

Unikaj następujących błędów:

1. Wypłacanie całego zysku wyłącznie dywidendą bez porównania innych modeli.
2. Pomijanie kosztów uzyskania przychodu po stronie spółki.
3. Brak analizy ZUS i składki zdrowotnej.
4. Nieprawidłowe rozliczanie usług wspólnika.
5. Finansowanie prywatnych zakupów z rachunku spółki.
6. Brak dokumentacji uchwał i umów.
7. Wybieranie modelu wypłaty bez uwzględnienia formy opodatkowania spółki.

Jak wybrać najlepszy model wypłaty pieniędzy ze spółki?

To, jaki model się sprawdzi, zależy przede wszystkim od tego, czy wspólnik chce wypłacać bieżące wynagrodzenie, czy wypracowany zysk.

Przy regularnej pracy na rzecz spółki warto porównać powołanie, umowę o pracę i B2B. Przy wypłacie zysku podstawowym rozwiązaniem pozostaje dywidenda. Zwrot pożyczki i kosztów dotyczy natomiast specyficznych sytuacji i nie powinien być traktowany jako zamiennik wynagrodzenia lub dywidendy.

Jeśli masz wątpliwości, zachęcamy do kontaktu z biurem Calculer. Pomożemy wybrać najlepszę opcję dla specyfiki prowadzonego biznesu i uniknąć błędów.

Wypłata pieniędzy ze spółki – najczęściej zadawane pytania (FAQ)

Czy można wypłacać pieniądze ze spółki co miesiąc?

Tak, np. jako comiesięczne wynagrodzenie członka zarządu, wynagrodzenie z umowy o pracę lub zapłatę za rzeczywiście wykonane usługi B2B.

Czy dywidenda jest zawsze najbardziej opłacalna?

Nie, przy regularnym wykonywaniu pracy korzystniejszy może być model wynagrodzenia.

Jak dokumentować wypłaty ze spółki?

Dokumentacja zależy od wybranego modelu. Dywidenda wymaga m.in. podstawy w postaci uchwały o podziale zysku, wynagrodzenie – odpowiedniej uchwały lub umowy, a B2B – rzeczywiście wykonanej usługi i prawidłowej faktury.

Czy wspólnik może wystawić fakturę własnej spółce?

Tak, jeżeli prowadzi działalność gospodarczą i rzeczywiście świadczy na rzecz spółki usługi.

Jak wypłacać pieniądze ze spółki na estońskim CIT?

Przy estońskim CIT ryczałt jest rozliczany przede wszystkim w związku z dystrybucją zysku, dlatego przed wypłatą należy policzyć zarówno podatek spółki, jak i obciążenie wspólnika.